1、企业由于缺乏必要的现金而不能应付业务开支，使企业蒙受损失，这种损失属于()造成的损失。

　　A.企业负债率过高

　　B.现金盈利能力低

　　C.库存成本过高

　　D.资产流动性不足

　　[答案]D

　　[解析]企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。企业由此而造成的损失，称之为短缺现金成本。如果企业置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。缺乏必要现金是因为资产流动性不足。故正确选线D。

　　2、企业保留部分现金以备短期借款不能按时发放时使用，属于置存现金的()需要。

　　A.交易性

　　B.投机性

　　C.预防性

　　D.收益性

　　[答案]C

　　[解析]企业置存现金的主要原因有满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，不能按时发放的短期借款属于意外的支付。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

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　　3、企业现金管理应力争现金流量同步，意味着应当使()趋于一致。

　　A.现金流入和现金流出发生的时间

　　B.现金流出发生时间和财务入账时间

　　C.现金流出和经济业务的发生时间

　　D.现金流入和产品销售的时间

　　[答案]A

　　[解析]本题考查现金管理的方法。力争现金流量同步：企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。

　　4、企业四种现金持有量方案的成本如下。采用成本分析模式时，该企业最 佳现金持有量方案为()。

　　A.甲方案

　　B.乙方案

　　C.丙方案

　　D.丁方案

　　[答案]C

　　[解析]成本分析模式确定最 佳现金持有量就是要使现金持有成本最低，现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。四种现金持有量方案的成本如下。丙方案总成本最低，故C为正确选项。

　　5、某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用()方案。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　[答案]B

　　[解析]本题考核的是最 佳现金持有量的计算。本题中各方案的总成本计算结果见下表。经以上比较，乙方案的总成本最低，故该企业的最 佳现金持有量是70000元。故应采用乙方案。

　　6、某施工企业制订了四种现金持有方案，见下表。从成本分析的角度来看，该企业最 佳的现金持有量为()元。现金持有方案及相关成本单位：元

　　A.60000

　　B.80000

　　C.100000

　　D.110000

　　[答案]D

　　[解析]本题的考核点是用成本分析模式确定最 佳现金持有量方法的计算和分析。持有的总成本即为机会成本、管理成本和短缺成本之和，最小的方案最优。计算过程单位：元从上表的计算结果看出，D方案的总成本最低，故最 佳现金持有量方案是D方案持有110000元现金。

　　7、下列现金收支管理措施中，能提高现金使用效率的是()。

　　A.充分使用现金浮游量

　　B.推迟应收账款时间

　　C.争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些

　　D.提前应付款的支付期

　　[答案]A

　　[解析]为了提高现金使用效率，一般企业可以采用如下管理方法：(1)力争现金流量同步——企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。(2)使用现浮游量——从企业开出支票，到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。(3)加速收款——主要是指缩短应收账款的时间，企业要在如何利用应收账款吸引客户又缩短收款时间之间找到平衡点，实施妥善的收账策略。(4)推迟应付款的支付——企业应在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付款的支付期，充分利用供货方提供的信用优惠。

　　8、关于企业现金管理的说法，正确的有()。

　　A.企业置存必要的现金的目的之一是应付业务开支需要

　　B.企业置存的现金不得用于投机性购买

　　C.企业置存过量现金会对企业盈利性产生不利影响

　　D.企业现金管理的目标是要保证尽可能高的资产流动性

　　E.企业现金管理既要避免现金不足，又要避免现金过量

　　[答案]A，C，E

　　[解析]企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要，B不正确。企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，会造成损失。企业置存过量的现金导致其不能投入周转取得盈利，企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择。所以D不正确。正确选项A、C、E。

　　9、关于现金持有量与现金持有成本关系的说法，正确的有()。

　　A.现金机会成本随现金持有量增加而增加

　　B.现金短缺成本随现金持有量增加而下降

　　C.现金管理成本随现金持有量增加而下降

　　D.现金管理成本与现金持有量关联性 强

　　E.现金持有成本由一定现金持有量的机会成本、管理成本、短缺成本综合而成

　　[答案]A，B，E

　　[解析]持有现金的机会成本是现金放弃用于生产经营周转获取效果的成本，是一种机会成本，数量越多，成本越高，所以A正确;管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系，所以C、D不正确;短缺成本是因缺乏必要的现金不能应付业务开支所需而使企业蒙受损失，现金越多，这种损失可能性越小，所以B正确。现金成本由上述三项成本构成，E正确。故A、B、E为正确选项。

　　10、下列资产在财务管理上可作为现金管理的有()。

　　A.应收账款

　　B.库存现金

　　C.银行存款

　　D.银行本票

　　E.无形资产

　　[答案]B，C，D

　　[解析]本题的考核点是现金的财务管理中现金包括的内容。现金是企业流动性最强的资产，具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券可将其视为现金的替代品，是“现金”的一部分。