1、应纳税所得额为收入总额减去()。

　　A.不征税收入

　　B.免税收入

　　C.各项扣除

　　D.允许弥补的以前年度的亏损

　　E.罚款支出

　　[答案]ABCD

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P120企业每一纳税年度的收总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　2、企业所得税法中规定的收入总额，包括()。

　　A.提供劳务收入

　　B.预计收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.股息、红利等权益性投资收益

　　E.特许权使用费收入

　　[答案]ACDE

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P120企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人，为收人总额。包括：(1)销售货物收入(2)提供劳务收入(3)转让财产收入(4)股息、红利等权益性投资收益(5)利息收入(6)特许权使用费收入(7)租金收入(8)接受捐赠收入(9)其他收入。

　　3、在计算应纳税所得额时，应在收入总额中扣除的不征税收入包括()。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　C.企业提供固定资产的使用权取得的收人

　　D.企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产

　　E.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

　　[答案]ABE

　　[解析]2020版教材P126/2019版教材P121收人总额中，下列收人为不征税收人：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收人，企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

　　4、在计算应纳税所得额时，企业应计提折旧的固定资产有()。

　　A.融资租赁方式租入的固定资产

　　B.房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产

　　C.以经营租赁方式租入的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　E.与经营活动有关的固定资产

　　[答案]AE

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P1213在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(注意是租出)(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　5、下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有()。

　　A.以经营租赁方式租入固定资产的折旧费

　　B.外购商誉的支出

　　C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

　　E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧

　　[答案]ADE

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P1213.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除:1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;2)以经营租赁方式租入固定资产的折旧费6)单独估价作为固定资产入账的土地;

　　6、在计算应纳税所得额时，准予在收入总额中扣除的项目有()。

　　A.以融资租赁方式租出的固定资产

　　B.租人固定资产的改建支出

　　C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分

　　D.自创商誉

　　E.企业转让资产时该项资产的净值

　　[答案]BCE

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但以融资租赁方式租出的同定资产不得计算折旧扣除;企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉不得计算摊销费用扣除。故BCE正确。

　　7、以下不计提折旧的固定资产包括()。

　　A.房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产

　　B.经营租出的

　　C.融资方式租入的

　　D.提足折旧仍继续使用的

　　E.单独估价作为固定资产入账的土地

　　[答案]ADE

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)己足额提取折|日仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　8、下列各项中，不属于企业资产计税基础的是()。

　　A.平均成本

　　B.经济成本

　　C.公允成本

　　D.历史成本

　　E.重置成本

　　[答案]ABCE

　　[解析]2020版教材P128/2019版教材P122企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

　　9、某施工企业2010年1月购入如下资产：某公司三年期债券;一项商标权;一台施工设备;运输机械;钢模板。根据企业会计准则及其相关规定，属于企业固定资产的有()。

　　A.商标权

　　B.公司债券

　　C.施工设备

　　D.运输机械

　　E.钢模板

　　[答案]CD

　　[解析]2020版教材P128/2019版教材P122是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

　　10、关于固定资产计税基础确定方法的说法，正确的有()。

　　A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　C.自行建造的固定资产，以竣工决算前发生的支出为计税基础

　　D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　E.以融资租人的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的历史成本和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

　　[答案]ABD

　　[解析]2020版教材P129/2019版教材P123自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，选线C错误;融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;选线E错误。