2019一建工程经济考点解析:现金流量表
来源 :考试网 2018-12-27
中1Z101040 技术方案现金流量表编制
1Z101041 技术方案现金流量表
投资 现金流量表
资本金 现金流量表
投资各方 现金流量表
财务计划 现金流量表
序号 |
项目 |
合计 |
计算期 | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
…… |
n | |||
1 |
现金流入 |
|||||||
1.1 |
…… |
|||||||
2 |
现金流出 |
|||||||
2.1 |
…… |
|||||||
3 |
累计现金净流量 |
|||||||
投资表 |
资本金表 |
投资各方表 |
财务计划表 | |
角度 |
一独立系统 |
权益投资者整体 |
各个投资者 |
|
基础 |
所需的总投资 |
资本金 |
投资者的出资额 |
|
内容 |
反映项目整个计算期内的现金流入和流出 |
权益投资的获利能力 |
各方财务内部收益率 |
反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出 |
计算指标 |
财务内部收益率、财务净现值、静态回收期 |
资本金财务内部收益率 |
各方财务内部收益率 |
累计盈余资金;分析技术方案财务生存能力 |
现金流入 |
营业收入;补贴收入;回收固定资产余值;回收流动资金 |
营业收入;补贴收入;回收固定资产余值;回收流动资金 |
实分利润;资产处置收益分配;租赁费收入;技术转让或使用收入;其他现金收入 |
|
现金流出 |
建设投资;流动资金;经营成本;营业税金及附加;维持运营投资 |
技术方案资本金;借款本金偿还;借款利息支付;经营成本; 营业税金及附加;所得税;维持运营投资 |
实缴资本;租赁资产支出;其他现金流出 |
【习题5】以技术方案的总投资作为计算基础,反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出的现金流量表是( )。(2012)
A.资本金现金流量表
B.投资各方现金流量表
C.财务计划现金流量表
D.投资现金流量表
【答案】D
【解析】投资现金流量表体现了整个计算期的现金流入和流出。
【习题6】项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的( )。(2010)
A.偿债能力
B.财务生存能力
C.财务盈利能力
D.不确定性
【答案】B
【解析】财务计划现金流量表主要分析财务生存能力。
【习题7】资本金现金流量表中,作为现金流出的项目有( )。(2013)
A.借款本金偿还
B.回收固定资产余值
C.回收流动资金
D.借款利息支付
E.经营成本
【答案】ADE
【解析】资本金现金流量表的流出包括技术方案资本金;借款本金偿还;借款利息支付;经营成本;营业税金及附加;所得税;维持运营投资。
【习题8】在技术方案投资各方现金流量表中,应作为现金流出的有( )。(2015) 在线做题
A.技术方案资本金
B.实缴资本
C.借款本金偿还
D.经营成本
E.租赁资产支出
【答案】BE
【解析】投资各方现金流量表的流出包括实缴资本、租赁资产支出、其他现金流出。
【习题9】某技术方案有三个投资者共同投资,若要比较三个投资者的财务内部收益率是否均衡,则适宜采用的现金流量表是( )。(2016)
A.投资现金流量表
B.资本金现金流量表
C.投资各方现金流量表
D.财务计划现金流量表
【答案】C
【解析】反应投资者的投资效果用投资各方现金流量表。
1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素
一、经营成本
总成本和经营成本的关系:
总成本是所有成本之和,人料机其他+折旧、摊销、利息。
经营成本是与经营直接相关的成本,不含折旧摊销利息,只有人料机其他 。
人——工资及福利
料——外购原材料、燃料动力费
机——维修费
【习题10】在技术方案经济效果评价的相关费用中,应计入经营成本的是( )。(2017)
A.折旧费
B.修理费
C.无形资产摊销费
D.利息支出
【答案】B
【解析】经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出 或
经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
【习题11】下列成本费用中,属于经营成本的有( )。(2012)
A.修理费
B.外购原材料费
C.外购燃料及动力费
D.折旧费
E.利息支出
【答案】ABC
【解析】经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出 或
经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
【习题12】某技术方案估计年总成本费用为8000万元,其中外购原材料、燃料及动力费为4500万元,折旧费为800万元,摊销费为200万元,修理费为500万元,利息支出为210万元。则该技术方案的年经营成本为( )万元。(2016)
A.4500 在线做题
B.6290
C.6790
D.7290
【答案】C
【解析】经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出 =8000-800-200-210=6790。
二、税金
技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括增值税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加、关税、所得税等,有些行业还包括土地增值税。
2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。