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一建工程经济知识点20:增值税计算

来源 :考试网 2022-03-10

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  1Z103014 增值税计算

  纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

  1、增值税的税率

  ◇一般/小规模纳税人:税率表(3014)

  2、增值税应纳税额计算

  ◆应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

  ◆销项税额=销售额×税率 (式3014-2)

  ◆可以抵扣的4种进项税额(P173):…专用发票注明的增值税额;从海关取得…;购买农产品,除…增值税额外,按照…注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额;…。

  ◆可以抵扣的4种进项税额:

  (1)…专用发票注明的增值税额;

  (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书…;

  (3)购买农产品,除…增值税额外,按照…注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额;…

  (4)…购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,…取得的…完税凭证上注明的增值税额。

  ◆不可以抵扣的4种进项税额:

  (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

  (2)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;

  (3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物 (不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

  (4)国务院规定的其他项目。

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