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中级经济师财政税收专业章节讲义:第四章2

来源 :考试网 2017-09-25

  第二节 税收原则

  一、税收原则概述

  1.熟悉制定税收原则的依据:政府公共职能;社会生产力水平;生产关系状况。

  2.熟悉税收原则理论的形成和发展

  二、掌握现代税收原则

具体内容

财政原则

(1)充裕原则;
(2)弹性原则;
(3)便利原则;
(4)节约原则——节省税务行政费用

经济原则

(1)配置原则——税收活动必须有利于资源配置
(2)效率原则(重要)
第一,税收的经济效率原则
第二,税收本身的效率原则

公平原则

在当代西方税收学界看来,税收公平原则是设计和实施
税收制度的最重要的原则。
(1)普遍原则
(2)平等原则
横向公平,又称为“水平公平”,对相同境遇的人课征
相同的税。
纵向公平,又称为“垂直公平”。对不同境遇的人课征不同的税。

判断“境遇”的标准一般包括受益标准和能力标准。

测定纳税人纳税能力强弱的标准:收入、财产和支出。

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