2016中级财政税收经济师考试考点考题：企业所得税征税对象
来源 :考试网 2016-01-03
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征税对象
1.企业的各项所得
2.所得来源地的确定原则
1.企业的各项所得
| 企业 | 纳税义务 | |
| 居民企业：全面纳税义务 | 就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 | |
| 非居民企业：有限纳税义务 | （1）非居民企业在中国境内设立机构、场所的 | 应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 |
| （2）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的 | 应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税——预提所得税 | |
2.所得来源地的确定原则
| 所得类型 | 所得来源的确定 | |
| 销售货物所得 | 按照交易活动发生地确定 | |
| 提供劳务所得 | 按照劳务发生地确定 | |
| 转让财产所得 | 不动产 | 按照不动产所在地确定 |
| 动产 | 按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 | |
| 权益性投资资产 | 按照被投资企业所在地确定 | |
| 股息、红利等权益性投资所得 | 按照分配所得的企业所在地确定 | |
| 利息、租金、特许权使用费所得 | 按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定 | |
| 其他所得 | 由国务院财政、税务主管部门确定 | |
