三、案例分析题(共20题，每题2分，由单选和多选组成。错选，本题不得分，少选，所造的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3 000万元(其中残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1 000万元，购置完毕即投入使用。

　　根据以上资料，回答下列问题，

　　81.该企业适用的企业所得税税率为( )。

　　A.25%

　　B.20%

　　C.15%

　　D.10%

　　82.该企业允许税前扣除的工资联金金额为( ) 万元。

　　A.3 000

　　B.3 500

　　C.2 600

　　D.500

　　83.该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是( )万元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.50

　　84.根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按比例抵

　　免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免的应纳所得税额是( )。

　　万元。

　　A.100

　　B.80

　　C.320

　　D.400

　　85.根据企业所得税法的规定，税务机关在对企业发生的工资新金进行合理性确认时，

　　应该掌握的原则有( )。

　　A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

　　B.企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平

　　C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整

　　D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的

　　(二)

　　某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2019年6月有关涉税资料如下，

　　(1)销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113 000元，款项已收到。

　　(2)销售甲产品给一般的税人。取得不含税价款200 000元。税款26 000元。同时收取包装物押金10 000元。

　　(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。

　　(4)将自产甲产品用于本企业在建工程。该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为120 000元。

　　(5)向农业生产者购选免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。

　　根据以上资料，回答下列问题:

　　86. 该企业销售甲产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为( )。

　　A.借：银行存款 113 000

　　贷：主营业务收入 113 000

　　B.借：银行存款 113 000

　　贷：主营业务收入 100 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 13 000

　　C.借：银行存款 113 000

　　贷：主营业务收入 109 708.73

　　应纳税费——应交增值税(销项税额) 3 291.27

　　D.借：银行存款 113 000

　　贷：其他应付款 113 000

　　87. 该企业销售甲产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为( )。

　　A.应通过“其他应付款”科目核算

　　B.应计算缴纳增值税

　　C.应通过“主营业务收入”科目核算

　　D.应通过“其他业务收入”科目核算

　　88. 从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为( )。

　　A.借：原材料 50 000

　　应缴税费——应交增值税(进项税额) 6 500

　　贷：银行存款 56 500

　　B.借：原材料 50 000

　　应缴税费——应交增值税(进项税额) 1 500

　　贷：银行存款 51 500

　　C.借：原材料 44 247.79

　　应缴税费——应交增值税(进项税额) 5 752.21

　　贷：银行存款 50 000

　　D.借：原材料 50 000

　　贷：银行存款 50 000

　　89. 企业将甲产品用于在建工程，正确的会计账务处理为( )。

　　A.借：在建工程 100 000

　　贷：库存商品 100 000

　　B.借：在建工程 120 000

　　贷：库存商品 120 000

　　C.借：在建工程 115 600

　　贷：库存商品 100 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 15 600

　　D.借：在建工程 135 600

　　贷：库存商品 120 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 15 600

　　90. 外购免税农产品应抵扣的进项税额为( )万元。

　　A.2.56

　　B.3.00

　　C.2.52

　　D.4.55

　　(三)

　　2018年8月，某公司为新成立的企业。营业账薄中记载实收资本600万，资本公积400万元，新启用其他营业账薄4本，当年发生活动如下:

　　(1)因改制签订产权转移书据2份。

　　(2)签订以物易物合同一份，用库存7 000元的A材料换取对方同等金额的B材料。

　　(3)签订贴息贷款合同一份。总金额50万元。

　　(4) 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

　　已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰。

　　根据以上资料，回答下列问题:

　　91.该公司设置营业账薄应缴纳印花税( ) 元。

　　A.5 020

　　B.3 020

　　C.2 500

　　D.2 020

　　92.该公司签订产权转移书据应缴纳印花税( )元。

　　A.0

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　93.该公司签订以物易物合同应缴纳印花税( )元。

　　A.0

　　B.2.1

　　C.4.2

　　D.6.0

　　94.该公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税( ) 元。

　　A.0

　　B.25

　　C.150

　　D.250

　　95.该公司签订采购合同应缴纳印花税( )元

　　A.0

　　B.18

　　C.30

　　D.60

　　(四)

　　2018年，某商业企业经营的业务如下:

　　(1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。

　　(2)全年商品销售成本940万元。

　　(3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19.04万元，教育费附加8.16万元。

　　(4)发生营业费用80万元，管理费用100万元。

　　(5) 营业外支出中列支96万元，其中:公益捐赠80万元:赞助当地一足球队12万元：缴纳税收滞纳金4万元。

　　根据以上资料，回答下列问题:

　　96.该企业利润总额为( )万元。

　　A.516.8

　　B.521.6

　　C.561.8

　　D.597.2

　　97.该企业公益性捐赠所得税前扣除额为( )万元。

　　A.50.92

　　B.62.02

　　C.79.24

　　D.91.94

　　98.企业所得税前营业外支出应纳税调整额为( )万元。

　　A.20.42

　　B.25.18

　　C.33.98

　　D.41.78

　　99.该企业应纳税所得额为( )万元。

　　A.519.38

　　B.529.22

　　C.542.78

　　D.579.98

　　100.该企业应纳企业所得税税额为( )万元。

　　A.135.70

　　B.157.88

　　C.179.34

　　D.185.28