21.纳税人销售下列货物免缴增值税的是(　　)。

　　A.企业生产者销售外购的玉米

　　B.药店销售避孕药品

　　C.生产销售方便面

　　D.商场销售水果罐头

　　【答案】B

　　【解析】实行 13%低税率。

　　22.下列应税消费品不缴纳消费税的是(　　)。

　　A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

　　B.汽车厂用于管理部门的资产汽车

　　C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

　　D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

　　【答案】D

　　【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

　　1.用于连续生产应税消费品的——不纳税

　　所谓“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，是指作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终产品实体的应税消费品。

　　2.用于其他方面的——于移送使用时纳税

　　所谓用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程.管理部门.非生产机构.提供劳务和用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

　　23.2015 年 6 月，某劳务派遣公司购置价值 4000 元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限 2 年，该公司 2015 年可在企业所得税前扣除电脑折旧(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　【答案】D

　　【解析】自 2014 年 1 月 1 日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　24.2015 年 5 月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000 万元，该房产原值 2000 万元，取得的货币性自产转让所得 3000 万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度的享受现行非货币性自产对外投资的企业所得税政策，则 2015 年甲企业至少应确认非货币性自产转让所得(　　)。

　　A.600

　　B.1000

　　C.3000

　　D.5000

　　【答案】A

　　25.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的()

　　A.法定扣缴

　　B.特定扣缴

　　C.指定扣缴

　　D.商定扣缴

　　答案：B

　　26.某企业经营 5 年后，按章程规定进行注销。2015 年 3 月 1 开始清算，6 月 30 日完成清算。该企业应在()之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报。

　　A.3 月 16 日

　　B.6 月 15 日

　　C.6 月 30 日

　　D.7 月 15 日

　　答案：D

　　27.某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途，2015 年该辆汽车共发生相关费用 95000 元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是()元。

　　A.38000

　　B.42000

　　C.47500

　　D.57000

　　答案：A

　　28.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按()计征契税。

　　A.土地成交总价款

　　B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本

　　C.土地成交总价款扣除土地开发成本

　　D.土地成交总价款扣除开发成本

　　答案：A

　　29.境内某单位将船舶出租到境外，相应车船的车船税应()。

　　A.正常征收

　　B.减半征收

　　C.不征收

　　D.省人民政府根据当地时间情况决定是否征收

　　答案：A

　　30.下列产品中，不征收资源税的是()

　　A.国有矿山开采的矿产品

　　B.外商投资企业开采的矿产品

　　C.进口的矿产品

　　D.个体工商开采的矿产品

　　答案 C

　　31.某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是()。

　　A.生产用地

　　B.水库库区用地

　　C.生活用地

　　D.境内厂房用地

　　答案:B

　　32.关于土地增值税的说法，错误的是()。

　　A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20%，免征土地增值税

　　B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额 20%，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税

　　C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

　　D.居民个人转让住房需免征土地增值税

　　答案:B

　　33.纳税人《个体工商户》不办理税务登记证，由税务机关责令期限改正，逾期不改的由()。

　　A.税务机关责令停业整顿

　　B.税务机关处 2000 元以下罚款

　　C.税务机关请提工商行政管理机关吊销其营业执照

　　D.税务机关处 2000 元以上 1 万以下罚款

　　答案 C

　　34.关于发票管理的说法，正确的是()

　　A.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、采购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督

　　B.有固定经营场所的纳税人申请购买发票，主管税务机关有权要求其提供纳税担保人不能提供纳税担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限制缴销发票

　　C.发票登记簿应该保存 3 年

　　D.发票可以跨省、直辖市、自治区使用

　　35.关于发票印制管理的说法，正确的是()

　　A.发票应对套印全国统一发票监制章

　　B.发票实行定期换版制度

　　C.发票只能使用中文印制

　　D.在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票

　　36.关于税收强制执行的措施说法，正确的是()

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收的强制执行范围之内

　　C.税务机关可以对工资薪金收入未按缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施

　　D.税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人缴纳的滞纳金同时执行

　　答案：D

　　37.某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口资产货物，2016 年 5 月末为退税前计算出的期末底税款为 19 万元，当期免抵退税额为 15 万元，当期免抵税额为()

　　A.0

　　B.6

　　C.9

　　D.15

　　38.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料 5000 元误记为 50000 元，企业应做的账务调整为()

　　A.红字借记“原材料”5000 元

　　B.红字贷记“原材料”5000 元

　　C.红字借记“原材料”45000 元

　　D.红字贷记“原材料”45000 元

　　39.对于影响上年度的所得，在账务调整时可计入的会计科目为()

　　A.营业利润

　　B.本年利润

　　C.利润分配

　　D.以前年度损益调整

　　40、企业收取的包装物押金，应计入的会计科目为()

　　A.主营业务收入

　　B.其他业务收入

　　C.其他应收款

　　D.其他应付款

　　答案：D