【例题·多选】在现代商业银行经营管理中，会计资本包括(　　)。

　　A.实收资本

　　C.未分配利润

　　B.资本公积

　　D.一般准备

　　E.超额损失准备

　　【答案】ABCD

　　【解析】会计资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、一般准备、直接计入所有者权益的利得和损失、少数股东权益七部分组分。

　　【例题·多选】下列有关商业银行资本的说法中，正确的有(　　)。

　　A.我国自2013年1月1日起施行的《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行总资本包括核 心资本和附属资本

　　B.会计资本是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本

　　C.监管资本是银行监管当局为了满足监管要求，促进银行审慎经营，维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本

　　D.经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本金

　　E.商业银行资本的核 心功能是吸收损失

　　【答案】BCDE

　　【解析】本知识点在2016、2013年考过单选。我国自2013年1月1日起施行的《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行总资本包括核 心一级资本、其他一级资本和二级资本。选项A错误。

	2021年中级经济师考试在线题库（两科）	限时优惠购买
	等级：★ 无纸化模拟系统 ★　　◀ 历年真题+考前试卷

　　【例题·单选】根据“巴塞尔协议”，属于商业银行核 心资本的是(　　)。

　　A.可转债

　　B.资产重估准备

　　C.公开储备

　　D.长期次级债务

　　【答案】C

　　【解析】银行资本分为核 心资本和附属资本。核 心资本包括实收股本和公开储备;附属资本包括一定比例的普通准备金和长期次级债务等。

　　【例题·单选】根据1988年的“巴塞尔协议”规定，银行的核 心资本充足率不得低于(　　)。

　　A.5%B.4%C.6%D.8%

　　【答案】B

　　【解析】银行的核 心资本充足率和总资本充足率分别不能低于4%和8%。

　　【例题·多选】2004年“巴塞尔新资本协议”的重要内容即“三大支柱”有(　　)。

　　A.引入杠杆监管标准

　　C.最低资本充足率要求

　　B.建立流动性风险量化监管标准

　　D.监管当局的监督检查

　　E.市场约束

　　【答案】CDE

　　【解析】2004年“巴塞尔新资本协议”提出了有效资本监管的“三个支柱”，即最低资本充足率要求、监管当局的监督检查和市场约束。

　　【例题·多选】下列关于“巴塞尔协议Ⅲ”的说法正确的有(　　)。

　　A.核 心一级资本充足率的下限为4%，一级资本充足率的下限为6%

　　B.提出了3%的最低杠杆比率以及100%的流动杠杆比率和净稳定资金来源比率要求

　　C.对系统重要性银行的附加资本要求为1%

　　D.要求商业银行设立“资本防护缓冲资金”，总额不得低于银行风险资产的2.5%

　　E.各国可根据情况要求银行提取1～3.5%的反周期缓冲资本

　　【答案】BCD

　　【解析】本知识点在2017年考过单选。2010年第三版巴塞尔资本协议提高资本充足率监管标准，核 心一级资本充足率的下限为4.5%;选项A错误。各国可根据情况要求银行提取0-2.5%的反周期缓冲资本。选项E错误。

　　【例题·2018单选】商业银行在计算资本充足率时，应列入监管资本扣除项的是(　　)。

　　A.贷款损失准备缺口

　　C.一般风险准备

　　B.超额贷款损失准备

　　D.资本公积

　　【答案】A

　　【解析】选项“A贷款损失准备缺口”属于资本扣除项。

　　选项“B超额贷款损失准备”属于二级资本。

　　选项“C一般风险准备”和选项“D资本公积”属于核 心一级资本。

　　【例题·2014多选】根据《商业银行资本管理办法(试行)》，我国商业银行的风险加权资产有(　　)。

　　A.信用风险加权资产

　　C.市场风险加权资产

　　B.系统风险加权资产

　　D.声誉风险加权资产

　　E.操作风险加权资产

　　【答案】ACE

　　【解析】风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产。

　　【例题·案例分析】2014年6月底，我国某商业银行资产负债表中的主要数据是：资产总额1720亿元，负债总额1650亿元，普通股30亿元，优先股7亿元，盈余公积5亿元，资本公积10亿元，未分配利润10亿元，一般风险准备8亿元，风险加权资产总额为1400亿元。2014年下半年，该商业银行计划进一步提高资本充足率水平。

　　(1)2014年6月底，该商业银行的一级资本充足率为(　　)。

　　A.4.5%

　　B.5.0%

　　C.5.7%

　　D.3.8%

　　【答案】B

　　【解析】本题中一级资本总额为(30+5+10+10+8+7)=70亿元，对应资本扣除项为0亿元，一级资本充足率=(一级资本-对应资本扣除项)/风险加权资本×100%=70/1400×100%=5.0%。

　　(2)为了达到2012年《商业银行资本管理办法试行》规定的最低核 心一级资本充足率要求，在风险加权资产总额不变的情况下。该商业银行需要补充核 心一级资本(　　)亿元。

　　A.14B.7C.10D.21

　　【答案】B

　　【解析】最低核 心一级资本充足率要求为5%。核 心一级资本总额为30+5+10+10+8=63亿元;根据核 心一级资本充足率达到法定要求时，根据核 心一级资本充足率=(核 心一级资本-对应资本扣除项)/风险加权资本×100%可知，核 心一级资本=核 心一级资本充足率×风险加权资本+对应资本扣除项=70亿元，该商业银行需要补充核 心一级资本为70-63=7亿元。

　　(3)根据《商业银行资本管理办法(试行)》，该商业银行最迟应于(　　)年底前全面达到资本充足率监管要求。

　　A.2014年

　　B.2016年

　　C.2017年

　　D.2018年

　　【答案】D

　　【解析】根据《商业银行资本管理办法(试行)》，该商业银行最迟应于2018年底前全面达到资本充足率监管要求。

　　(4)为了提高一级资本充足率水平，该商业银行可以采取的方法有(　　)。

　　A.发行普通股股票

　　C.扩大贷款投放规模

　　B.发行减记型二级资本工具

　　D.发行优先股股票

　　【答案】AD

　　【解析】商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径，一是增加资本;二是降低风险加权总资产。前者称为“分子对策”，后者称为“分母对策”。当然，银行也可以“双管齐下”，同时采取两个对策。

　　为了提高一级资本充足率水平，该商业银行可以采取的分子对策有：发行普通股股票;发行优先股股票。

　　降低风险加权总资产的方法，主要是减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产，具体方法包括贷款出售或贷款证券化，即将已经发放的贷款卖出去;收回贷款，用以购买高质量的债券(如国债);尽量少发放高风险的贷款等。