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2021年中级经济师《经济基础知识》冲刺练习:税收制度

来源 :考试网 2021-10-14

  1[.单选题]下列税种中,属于中央固定收入的是()。

  A.个人所得税

  B.耕地占用税

  C.消费税

  D.资源税

  [答案]C

  [解析]【知识点】我国税收管理权限和使用权限的划分;关税、消费税属于中央固定收入;个人所得税、资源税属于中央地方共享收入;耕地占用税、车船税属于地方固定收入。

  2[.单选题]在税制要素中,计算应征税额的标准是()。

  A.课税对象

  B.纳税期限

  C.税率

  D.减税免税

  [答案]C

  [解析]【知识点】税制要素。

  3[.单选题]扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有()。

  A.代扣代缴税款义务的单位

  B.代扣代缴税款义务的单位和个人

  C.代扣代缴、代收代缴税款义务的单位

  D.代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

  [答案]D

  [解析]扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。既可以是各种类型的企业,也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位,或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人,又非实际负担税款的负税人,只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的义务由法律基于行政便宜主义而设定,为法定义务。

  4[.单选题]按照我国现行分税制财政体制规定,关税属于()。

  A.中央与地方共管税

  B.中央与地方共享税

  C.中央税

  D.地方税

  [答案]C

  [解析]【知识点】收入划分;税收按管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。其中,中央税是指中央管辖课征并支配的税种,包括消费税和关税等。

  5[.单选题]在我国现行税制中,属于直接税的是()。

  A.增值税

  B.车船税

  C.消费税

  D.营业税

  [答案]B

  [解析]【知识点】税种的分类;直接税是指由纳税人直接负担税负,不发生税负转嫁关系的税收,即纳税人就是负税人,如个人所得税、企业所得税、财产税。ACD三项能将税负转嫁给他人负担,属于间接税。

  6[.单选题]下列税种中,属于财产税的是()。

  A.增值税

  B.消费税

  C.印花税

  D.车船税

  [答案]D

  [解析]财产税是以各种财产为征税对象的税收,如我国的财产税包括土地增值税、房产税、车船税、契税。

  7[.多选题]关于税制要素的说法,正确的有()。

  A.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后,向国家缴纳税款的期限

  B.纳税人只能是法人

  C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的

  D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比率

  E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志

  [答案]ADE

  [解析]例题变形题。(1)纳税人可能是自然人,也可能是法人。(2)一般来说,纳税地点和纳税义务发生地是一致的。但在某些特殊情况下,二者也可不一致。如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。

  8[.多选题]关于税目的说法,正确的有()。

  A.税目代表征税的广度

  B.税目体现征税的深度

  C.税目是对课税对象的具体划分

  D.税目是计算应纳税额的依据

  E.税目是税法规定的课税对象的具体项目

  [答案]ACE

  [解析]税目即税法规定的课税对象的具体项目,是对课税对象的具体划分,反映具体的征税范围,代表征税的广度。税率是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例,是计算应征税额的标准,是税收制度的中心环节。税率的高低,体现着征税的深度。

  9[.多选题]差别比例税率包括()。

  A.幅度差别比例税率

  B.地区差别比例税率

  C.产品差别比例税率

  D.企业差别比例税率

  E.行业差别比例税率

  [答案]ABCE

  [解析]【知识点】差别比例税率。差别比例税率可分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度差别比例税率四种。

  10[.多选题]通常情况下,税率的基本类型()。

  A.差别税率

  B.比例税率

  C.宏观税率

  D.定额税率

  E.累进税率

  [答案]BDE

  [解析]【知识点】税率。

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