1[.单选题]关于拉弗曲线的说法，错误的是()。

　　A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

　　B.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多

　　C.拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的重要条件

　　D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

　　[答案]B

　　[解析]拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源，这里的税源主要是指国民收入，即GDP或经济增长。

　　2[.单选题]下列经济理论或模型中，对税率与税收收入或经济增长之间关系进行描述的是()。

　　A.尼斯坎南模型

　　B.李嘉图等价定理

　　C.拉弗曲线

　　D.瓦格纳法则

　　[答案]C

　　[解析]拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

　　3[.单选题]影响税负转嫁的最主要因素是()。

　　A.应税商品供给与需求的弹性

　　B.课税商品的性质

　　C.课税与经济交易的关系

　　D.课税范围的大小

　　[答案]A

　　[解析]商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。如果需求弹性较大，供给弹性较小，税负将主要由纳税人自己承担，税负不容易转嫁;如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，税负较易转嫁。

　　4[.单选题]决定税负转嫁状况的关键因素是()。

　　A.课税商品的性质

　　B.课税与经济交易的关系

　　C.课税范围的大小

　　D.商品的供给与需求弹性

　　[答案]D

　　[解析]商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。

　　5[.单选题]关于税负转嫁的说法，正确的是()

　　A.对非生活必需品的课税，税负容易转嫁

　　B.课税范围越狭窄，税负越容易转嫁

　　C.对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁

　　D.与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁

　　[答案]C

　　[解析]影响税负转嫁的因素包括：第一，应税商品供给与需求的弹性商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。(1)如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，税负不容易转嫁。(2)如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，税负较易转嫁。第二，课税商品的性质一般情况下：(1)对生活必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，消费基础广泛，税负容易转嫁。(2)对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁。第三，课税与经济交易的关系一般情况下：(1)与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的(如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税)。(2)通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的(如对商品征收的增值税、消费税)。(2017年变动，删除营业税)第四，课税范围的大小一般情况下：(1)课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁;(2)课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。第五，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。比如，对垄断商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

　　6[.多选题]按照我国《2018年政府收支分类科目》，政府一般公共预算收入科目包括()

　　A.转移性收入

　　B.债务收入

　　C.赠与收入

　　D.非税收入

　　E.税收收入

　　[答案]ABDE

　　[解析]我国《2019年政府收支分类科目》，参考国际上的政府收入分类标准，结合我国的实际情况，将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、非税收入、债务收入、转移性收入四类。

　　7[.多选题]关于不同口径的财政收入的说法。正确的有()

　　A.大口径的财政收入包括政府全部收入

　　B.小口径的财政收入包括政府债务收入

　　C.最小口径的财政收入仅包括税收收入

　　D.中口径的财政收入包括财政预算收入

　　E.中口径的财政收入包括社会保障缴费收入

　　[答案]ACDE

　　[解析]财政收入的口径有大小之分。其中:①最小口径仅包含税收收入。C正确。②较大一些的口径(小口径)除税收收入外，还包含纳入财政预算(即一般预算)的非税收入，这是最为常用的一个财政收入口径，它实际上是指政府收入中被纳入财政预算进行管理、政府可以统筹使用的那部分收入包括税收收入和其他非税收入但不包括政府债务收入。专款专用的政府收人，如社会缴款不应包含在内。我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径。所以B错误。③再大一点的口径(中口径)，是财政预算(即一般预算)收入加社会保障缴费收入。C、D正确。④最大口径(大口径),指全部的政府收入。A正确。

　　8[.多选题]关于社会缴款的说法，正确的有()

　　A.无业人员不能进行社会缴款

　　B.缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关

　　C.社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的

　　D.社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳

　　E.税收不属于社会缴款

　　[答案]BCDE

　　[解析]社会缴款包括社会保障计划收入和雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划收入。社会缴款可以是强制性的也可以是自愿性的，可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳;A错误。强制性社会缴款与税收的不同之处在于，如果规定的事件(如疾病和|年老)发生，缴纳人和其他受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同的权利。对于那些缴款额与报酬、工资或雇员数量无关，并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收，而不是社会缴款。

　　9[.多选题]我国国债的偿还方式主要有()。

　　A.到期一次偿还

　　B.市场购销法

　　C.约定分期偿还

　　D.转期偿还

　　E.提前偿还

　　[答案]ABDE

　　[解析]我国选用的国债偿还方式主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式。

　　10[.多选题]国债低风险的信任基础包括()。

　　A.债权国经济结构僵化

　　B.债权国谨守财政货币约束

　　C.债权国经济健康增长

　　D.债权国是市场经济国家

　　E.债权国融资成本上升

　　[答案]BC

　　[解析]与私债相比，国债由于有政府信用的担保、风险小，又被称为"金边债券"。但人们对于国债低风险的信任是建立在债权国谨守财政货币约束、经济结构合理、经济健康增长，从而具备应债能力的基础之上。假如债权国政府失去自我约束、经济结构僵化、增长乏力，就会导致偿债风险加大，国债融资成本上升，并进而拖累经济增长。

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