1.【单选题】关于课税要素的表述，下列说法正确的是( )。

　　A：课税对象是税法规定的征税的目的物

　　B：税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

　　C：税率反映具体的征税范围，代表征税的广度。

　　D：纳税人与负税人是一致的

　　正确答案：A

　　参考解析：

　　考查税制要素。

　　纳税人、课税对象和税率是税制的要素。

　　课税对象，即征税客体，是税法规定的征税的目的物。A 选项正确。

　　课税对象是不同税种间相互区别的主要标志，它规定了政府可以对什么征税。B 项错误。

　　税目反映具体的征税范围，代表征税的广度，C 项错误。

　　纳税人与负税人不一定一致，即通常说的税负转嫁问题。D 项错误。

　　故此题正确答案为 A。

　　2.【多选题】下列商品和服务中，增值税税率为 6%的有( )。 

　　A：金融服务

　　B：图书

　　C：农机

　　D：自来水

　　E：生活服务

　　正确答案：E A

　　3.【单选题】小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是()。

　　A：应纳税额=销售额×征收率

　　B：应纳税额=组成计税价格×税率

　　C：应纳税额=组成计价税额×征收率

　　D：应纳税额=销售额×税率

　　正确答案：A

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　　4.【多选题】按对外购固定资产价款允许扣税的范围不同，增值税的类型有( )。

　　A：生产型增值税

　　B：收入型增值税

　　C：消费型增值税

　　D：积累型增值税

　　E：分配型增值税

　　正确答案：C B A

　　参考解析：

　　考查增值税。

　　增值税的类型包括：生产型(不允许扣外购固定资产所含增值税税)、收入型(允许扣除外购固定资产折旧部分负担的增值税)、消费型(允许全部扣除外购固定资产所含增值税)

　　DE 为干扰选项。

　　故此题正确答案为 ABC。

　　5.【多选题】根据现行税法的规定，下列项目既要征收增值税也要征收消费税的是( )

　　A：成品油

　　B：实木地板

　　C：贵重首饰及珠宝玉石

　　D：竹制一次性筷子

　　E：普通化妆品

　　正确答案：A B C

　　参考解析：

　　增值税是普遍征收的，所以本题只需选择征收消费税的项目即可。消费税征收范围：烟;酒;高档手表;高档化妆品;贵重首饰和珠宝玉石;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;游艇;实木地板;电池和涂料;木制一次性筷子;鞭炮焰火。

　　6.【多选题】在我国境内()应税消费品(特殊消费品除外)的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

　　A：生产

　　B：委托加工

　　C：进口

　　D：零售

　　E：批发

　　正确答案：A B C

　　参考解析：

　　考查消费税。

　　消费税采取列举征税办法。即列入征税目录的消费品征税。 在我国境内生产、委托加工

　　和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

　　DE 为干扰选项。

　　故此题正确答案为 ABC。

　　7.【多选题】企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。下列企业不征收企业所得税额是()

　　A：有限责任公司

　　B：股份有限公司

　　C：外商投资企业

　　D：合伙企业

　　E：个人独资企业

　　正确答案：D E

　　参考解析：

　　考查企业所得税。

　　企业所得税纳税人事在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织。但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税。合伙企业和个人独资企业适用于个人所得税。ABC 选项征收企业所得税，DE 选项不适用于企业所得税。故此题正确答案为 DE。

　　8.【单选题】对于居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用()元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额。

　　A：5000

　　B：50000

　　C：3500

　　D：60000

　　正确答案：D

　　参考解析：

　　通过本题掌握个人所得税的计税依据，即应纳税所得额的确定。居民个人的综合所得要以每一纳税年度的收入额减除费用 60000 元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额。

　　9.【多选题】根据 2018 年修订的《中国人民共和国个人所得税法》，下列各项居民个人所得中，分别计算个人所得税且适用 20%比例税率的是()。

　　A：工资、薪金所得和劳务报酬所得

　　B：经营所得

　　C：利息、股息、红利所得

　　D：稿酬所得和特许权使用费所得

　　E：财产租赁和财产转让所得

　　正确答案：C E

　　参考解析：

　　本题需要关注两点：

　　一是分别计算个人所得税的所得：综合所得之外的各种所得，包括经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得;二是适用 20%比率税率的所得：利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得; 经营所得适用 5%—35%的超额累进税率;综合所得适用 3%—45%的超额累进税率。

　　10.【多选题】下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是()

　　A：子女教育支出

　　B：继续教育支出

　　C：大病医疗支出

　　D：赡养老人支出

　　E：社会保险和住房公积金支出

　　正确答案：A B C D

　　参考解析：

　　本题考查个人所得税。

　　本题关键是区分专项扣除项目和专项附加扣除项目。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

　　ABCD 说法符合题意，E 选项属于专项扣除项目，不符合题意。

　　故此题正确答案为 ABCD。