【例题•多选】根据国际货币基金组织 2001 年《政府财政统计手册》的分类标准，下列表述正确的是( )。

　　A.政府的收入来源渠道主要有税收、社会缴款、债务收入和赠与收入

　　B.社会缴款是政府从私人部门获得的强制性资金转移

　　C.社会缴款必须是强制性的

　　D.赠与收入是对一国政府自有财政收入的补充，可以是现金或实物形式

　　E.缴款额与报酬、工资或雇员数量无关，并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收

　　F.政府从私人部门征税对于特定纳税人来说，并不附带价值上的对等回报

　　【答案】DEF

　　【解析】政府的收入来源渠道主要有税收、社会缴款、赠与收入和其他收入，A 错误;税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移，B 错误; 社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的 ，C项错误。

　　【真题•2018 多选】按照我国 2019 年政府收支分类科目政府一般公共预算收入科目分为( )。

　　A.税收收入 B.非税收入

　　C.债务收入 D.转移性收入

　　E.赠与收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】一般公共预算收入科目包括四类：税收、非税、债务及转移收入。

　　【真题•2019 多选】关于不同口径的财政收入的说法，正确的有( )。

　　A.大口径的财政收入包括政府全部收入

　　B.小口径的财政收入包括政府债务收入

　　C.最小口径的财政收入仅包括税收收入

　　D.中口径的财政收入包括财政预算收入

　　E.中口径的财政收入包括社会保障缴费收入

　　【答案】ACDE

　　【解析】小口径的财政收入不包括政府债务收入以及专款专用的政府收入，如社会保障缴费收入。B 项错误。

　　【真题•2018 单选】下列指标中，不属于衡量宏观税负指标的是( )。

　　A.财政收入(一般预算收入)占 GDP 的比重

　　B.财政收入(一般预算收入)，政府性基金收入，国有资本经营预算收入与社会保障基金收入的总和占 GDP 的比重

　　C.税收收入占 GDP 的比重

　　D.财政支出占 GDP 的比重

　　【答案】D

　　【解析】本题可通过猜测选择，题干中强调“宏观税负就一定与税和财政收入有关，而 D 项财政支出占 GDP 的比重与宏观税负不符

　　【例题•多选】关于税收的表述正确的是( )。

　　A.税收的征收主体是国家

　　B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力

　　C.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

　　D.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要

　　E.各国政府财政收入的最主要形式是税收

　　【答案】ACDE

　　【解析】税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力

　　【真题•2009 单选】税收的基本特征包括强制性、无偿性和( )。

　　A.效益性 B.准确性 C.固定性 D.公开性

　　【答案】C

　　【解析】税收的基本特征是强制性、无偿性和固定性。

　　【真题•2018 单选 】按照拉弗曲线的描述，正确的是( )。

　　A.在较低的税率区间内，税收收入将随税率的降低而增加

　　B.税率的提高不会对劳动供给产生负激励

　　C.随着税率的提高税收收入一直增加

　　D.在高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低

　　【答案】D

　　【解析】本题通过拉弗曲线的形状即可判断。拉弗曲线是“倒 U”的形状，横轴为税率，纵轴为税收收入或经济增长。在较低的税率区间内，税收收入将随着税率的增加而增加，但由于税收毕竟会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给与投资产生负激励，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降，即在高税率区间，税收收入将随税率的增加而减少，本题 D 项正确。

　　【真题•2015 单选】在资本物品交易中，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁称为( )。

　　A.后转 B.前转 C.消转 D.税收资本化

　　【答案】D

　　【解析】 本题关注题干中的“未来”可选择“税收资本化”。

　　【真题•2019 单选】关于税负向后转嫁的说法，正确的是( )。

　　A.后转是在商品交易后发生

　　B.后转是预期历次累计税款的一 次性转嫁

　　C.纳税人通过抬高购入商品或生产要素进价的方式进行的

　　D.后转借助的是一般消费品

　　【答案】D

　　【解析】后转是在商品交易时发生的，A 项错误;后转是一次 性税款的一次 性转嫁，B 项错误;后转是纳税人通过压低购入商品或生产要素进价的方式进行的，C 项错误。

　　【真题•2017 单选】关于税负转嫁的说法，正确的是( )。

　　A.对非生活必需品的课税，税负容易转嫁

　　B.课税范围越狭窄，税负越容易转嫁

　　C.对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁

　　D.与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁

　　【答案】C

　　【解析】需求价格弹性小的商品，提高价格，销售量下降幅度较小，最终销售收入会有所增加 ，所以站在卖方角度“涨价好”，税负容易转嫁。