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2022年中级经济师财政税收基础打卡试题:所得税制度

来源 :考试网 2022-06-16

  1[.单选题]对经认定的技术先进型服务企业,其企业所得税税率为()。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.25%

  [答案]B

  [解析]本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  2[.单选题]目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税,但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在()以上。

  A.50%

  B.55%

  C.60%

  D.70%

  [答案]D

  [解析]本题考查企业所得税的优惠税率。自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

  3[.单选题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得()的税率征收企业所得税。

  A.按25%

  B.按20%

  C.减按10%

  D.减按15%

  [答案]C

  [解析]本题考查企业所得税的优惠税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

  4[.单选题]我国企业所得税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益()。

  A.退还所得税

  B.补缴企业所得税

  C.属于免税收入,免予纳税

  D.对股东征收个人所得税

  [答案]C

  [解析]本题考查企业所得税收入的确认。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,属于免税收入,不缴纳企业所得税。

  5[.单选题]根据企业所得税法,不属于企业提供劳务收入的确认条件的是()。

  A.收入的金额能够可靠地计量

  B.交易的完工进度能够可靠地确定

  C.相关的经济利益很可能流出企业

  D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算

  [答案]C

  [解析]本题考查企业所得税收入的确认。提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:(1)收入的金额能够可靠地计量;(2)交易的完工进度能够可靠地确定;(3)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算;(4)相关的经济利益很可能流入企业。

  6[.多选题]关于企业所得税征收管理的说法,错误的有()。

  A.企业自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

  B.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  C.企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度

  D.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

  E.依照《企业所得税法》缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款

  [答案]AB

  [解析]本题考查企业所得税的征收管理。选项A错误,企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。选项B错误,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内。向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  7[.多选题]关于企业所得税纳税申报的说法,正确的有()。

  A.企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季预缴

  B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

  C.企业的预缴方法应当确定,但在纳税年度内可以根据实际情况随时变更

  D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

  E.企业分月或分季预缴企业所得税的,应当按照月度或季度的实际利润额预缴

  [答案]ADE

  [解析]本题考查企业所得税的征收管理。选项B错误,企业无论盈利或者亏损,都应当自月份或季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。选项C错误,企业预缴企业所得税的方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。

  8[.多选题]关于企业所得税优惠政策的说法,错误的有()。

  A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

  B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的80%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

  C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按 90% 计入收入总额

  D.企业的固定资产由于技术进步确需加速折旧,应该采取直线法计算折旧

  E.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行“三免三减半”的税收优惠政策

  [答案]BD

  [解析]本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误,应该是投资额的70%。选项D错误,企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

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