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2022年中级经济师财政税收日常练习题:其他税收制度

来源 :考试网 2022-05-12

  1[.单选题]工商营业执照应按()贴花缴纳印花税。

  A.注册资金的2‰

  B.全部资本的1‰

  C.每件5元

  D.股权资本的0.5%

  [答案]C

  [解析]本题考查印花税的税率。权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿,印花税采取按件规定固定税额,单位税额均为每件5元。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证。

  2[.单选题]借款合同的印花税税率为()。

  A.1‰

  B.0.05‰

  C.2‰

  D.0.3‰

  [答案]B

  [解析]本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为0.05‰。

  3[.单选题]下列合同中,免征印花税的是()。

  A.承包合同

  B.运输合同

  C.贴息贷款合同

  D.专利申请权转让合同

  [答案]C

  [解析]本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税。

  4[.单选题]下列税种中,凡是缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳()。

  A.资源税

  B.教育费附加

  C.城镇土地使用税

  D.印花税

  [答案]B

  [解析]本题考查教育费附加的概念。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的,凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳教育费附加。

  5[.单选题]下列关于教育费附加的说法错误的是()。

  A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

  B.按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率

  C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加

  D.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加

  [答案]B

  [解析]本题考查教育费附加。选项B错误,现行教育费附加的征收比率为3%。

  6[.多选题]关于契税减免的说法,符合现行规定的有()。

  A.被撤销的金融机构在财产清理中取得土地、房屋权属所涉及的契税,免征

  B.法律规定的法定继承人继承的土地、房屋权属,不征契税

  C.金融租赁公司开展售后回租业务,合同期满,承租人回购房屋、土地权属的,照章征收契税

  D.个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税

  E.个人购买家庭第二套改善性住房,面积在90平方米以上的,减半征收契税

  [答案]ABD

  [解析]本题考查契税。选项C错误,金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属,照章征契税;对售后回租合同期满,承租人回购房屋、土地权属的,免征契税。选项E错误,自2016年2月2日起,个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。

  7[.多选题]下列各项中,可以减征或免征车船税的有()。

  A.使用新能源的车船

  B.农村公共交通车船

  C.农村居民拥有的主要在农村地区使用的摩托车

  D.公益性组织拥有的汽车

  E.城市公共交通车船

  [答案]ABCE

  [解析]本题考查车船税。对使用新能源的车船,免征车船税。省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况,对城市、农村公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车,给予定期减税、免税。选项D应征收车船税。

  8[.多选题]下列关于房产税的说法中,正确的有()。

  A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税,如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税

  B.公园自用的房产不需要缴纳房产税

  C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

  D.对个人所有的用房均给予免税

  E.军队自用房产应缴纳房产税

  [答案]BC

  [解析]本题考查房产税的征收范围及税收优惠。房产税的征税范围不包括农村,故A项错误;公园自用的房产不需要缴纳房产税,B项正确;自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾,C项正确;个人所有的非营业用房免征房产税,但对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产征收房产税,故D项错误;军队自用的房产免征房产税,故E项错误。

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