1[.单选题]税负转嫁的一般规律是()。

　　A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁

　　B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁

　　C.对垄断性商品课征的税较易转嫁

　　D.征税范围窄的税种较易转嫁

　　[答案]C

　　[解析]【知识点】税负转嫁的一般规律。选项AB错误，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。选项D错误，征税范围广的税种较易转嫁。

　　2[.单选题]纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为()。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　[答案]B

　　[解析]【知识点】税负转嫁的形式。后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

　　3[.单选题]税负转嫁的一般规律是()

　　A.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁

　　B.流转税不需转嫁

　　C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱

　　D.所得税容易转嫁

　　[答案]A

　　[解析]税负转嫁的一般规律为：(1)供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。(2)对垄断性商品课征的税较易转嫁。(3)流转税较易转稼。(4)征税范围广的税种较易转嫁。

　　4[.单选题]关于税负转嫁的说法，正确的是()。

　　A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

　　B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大

　　C.竞争性商品的转嫁能力较强

　　D.征税范围广的税种较易转嫁

　　[答案]D

　　[解析]商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比。选项A错误。商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比。选项B错误。对垄断性商品课征的税较易转嫁。选项C错误。

　　5[.单选题]国际重复征税的免除最有效的方法是()。

　　A.低税法

　　B.扣除法

　　C.免税法

　　D.抵免法

　　[答案]D

　　[解析]国际重复征税免除的方法包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。其中，抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。

　　6[.多选题]税收的职能包括()。

　　A.财政职能

　　B.经济职能

　　C.保障职能

　　D.救济职能

　　E.监督职能

　　[答案]ABE

　　[解析]【知识点】税收的职能。税收的三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。

　　7[.多选题]关于税收的说法正确的有()。

　　A.税收权利归国家所有

　　B.税收的职能不受外部经济条件的影响

　　C.监督职能是税收的首要职能

　　D.税收可以调节居民消费结构

　　E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

　　[答案]ABDE

　　[解析]本题考查税收的本质和职能。税收由国家掌握和运用，因此征税权利归国家所有，故A项正确。尽管在不同的社会形态和经济形态下，税收形式不尽相同，但其体现特殊分配关系的本质是不变的，因此税收的职能也具有客观性，不以人们的主观意志为转移，也不受外部客观经济条件的影响，故B项正确。财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能，故C项错误。税收的经济职能是指通过税收分配，对实现社会总需求和总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配、居民消费结构等进行调节的功能，故D项正确。税收的监督职能既涉及宏观层次，也涉及微观层次，对整个国民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济活动都能产生作用，故E项正确。

　　8[.多选题]19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括()。

　　A.财政政策原则

　　B.国民经济原则

　　C.国家为本原则

　　D.社会公平原则

　　E.税务行政原则

　　[答案]ABDE

　　[解析]本题考查税收原则理论的形成与发展。瓦格纳提出的“四端九项”税收原则包括：(1)财政政策原则;(2)国民经济原则;(3)社会公平原则;(4)税务行政原则。

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