1[.单选题]关于纳税担保的说法，正确的是()。

　　A.我国的纳税担保人只能是企业

　　B.行政机关在特殊情况下，可以作为纳税担保人

　　C.纳税人可将权利证书交付税务机关作保

　　D.纳税人不得以不动产向税务机关作保

　　[答案]C

　　[解析]纳税担保人指在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或其他经济组织(但是不包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关)。选项A、B错误。纳税担保物担保，即以动产、权利证书交付税务机关占有或者以不动产向税务机关作保。选项D错误。

　　2[.单选题]税收保全措施的范围不包括()。

　　A.纳税人经营的商品

　　B.纳税人生产的货物

　　C.个人维持生活必需的住房和用品

　　D.机动车辆

　　[答案]C

　　[解析]个人及其所扶养家庭维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　3[.单选题]税收征收管理中的()形式适用于大型企业的税收征管。

　　A.区域管理

　　B.行业管理

　　C.驻厂管理

　　D.按经济性质管理

　　[答案]C

　　[解析]驻厂管理是指税务机关派出驻厂员或驻厂组进驻纳税单位进行税收征管的一种形式。一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。

　　4[.单选题]李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是()。

　　A.李某收藏的古玩字画

　　B.李某接送小孩上学必需的小汽车

　　C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒

　　D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅

　　[答案]D

　　[解析]【知识点】税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　5[.单选题]下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是()。

　　A.税务机关通过典型调查，逐户确认营业额和所得额并据以征税的方式

　　B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式

　　C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式

　　D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的方式

　　[答案]C

　　[解析]【知识点】税款征收的方式。查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式。选项C正确。选项A是定期定额征收，选项B是查账征收，选项D是查验征收。

　　6[.多选题]关于税收强制执行措施的说法，正确的是()。

　　A.个人唯一住房不在强制执行范围内

　　B.税收强制执行措施只能由公安机关做出

　　C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施

　　D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金

　　[答案]AD

　　[解析]【知识点】税收强制执行措施。税收强制执行由税务机关做出，选项B错误。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，选项C错误。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，选项E错误。

　　7[.多选题]关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有()。

　　A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B.在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内

　　E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在税收强制执行措施范围之内

　　[答案]BDE

　　[解析]税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。选项A错误。选项C属于税收保全措施的内容，不符合题意。

　　8[.多选题]纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有()。

　　A.依照法律法规的规定可以不设置账簿的

　　B.虽设置了账簿，但账目混乱难以查账的

　　C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

　　E.擅自销毁账簿的

　　[答案]ABCE

　　[解析]纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的;②依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的;③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;④虽设账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　9[.不定项选择题]某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是()。

　　A.变卖公司库存材料抵缴税款

　　B.采取税收保全措施

　　C.找回公司转移出去的资金

　　D.请求人民法院强制执行

　　[答案]A

　　[解析]如果担保期满后该公司不缴税，税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。

　　10[.不定项选择题]某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是()。

　　A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产

　　D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　[答案]C

　　[解析]如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

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