【例题多选】衡量宏观税收负担的指标包括()。

　　A.全部税收负担率

　　B.直接税负担率

　　C.间接税负担率

　　D.国民生产总值负担率

　　E.国民收入负担率

　　【答案】 DE

　　【解析】宏观税收负担衡量指标包括国民生产总值负担率和国民收入负担率。

　　【例题单选】某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( ) 。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　【答案】 B

　　【解析】企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额X100%=30/200X100%= 15%。

　　【例题单选】影响一国税收负担水平的决定性因素为()。

　　A.经济发展水平

　　B.政体结构

　　C.经济体制类型

　　D.税制结构

　　【答案】 A

　　【解析】一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。

　　【例题多选】影响税收负担的经济因素有()

　　A.经济发展水平

　　B.税率

　　C.一国的政治经济体制

　　D.一定时期的宏观经济政策

　　E.税收的减免政策

　　【答案】 ACD

　　【解析】影响税收负担的经济因素有经济发展水平、一国的政治经济体制和--定时期的宏观经济政策。

　　【例题单选】纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为( ) 。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收价格化

　　【答案】 A

　　【解析】前转是纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式。

　　【真题.2015单选】纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为( ) 。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　【答案】 B

　　【解析】本题考查税负转嫁的形式。后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

　　【例题多选】下列关于税负转嫁的说法，正确的是()。

　　A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

　　B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比

　　C.对垄断性商品课征的税不易转嫁

　　D.所得税较易转嫁

　　E.征税范围广的税种较易转嫁

　　【答案】 AE

　　【解析】本题考查税负转嫁的--般规律。

　　【真题2014单选】关于税负转嫁的说法，正确的是( ) 。

　　A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

　　B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大

　　C.竞争性商品的转嫁能力较强

　　D.征税范围广的税种较易转嫁

　　【答案】 D

　　【解析】商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁。