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2021年中级经济师考试财政税收测试题及答案一

来源 :考试网 2020-11-26

  【例题•单选】下列纳税主体中,不属于个人所得税纳税人的是( )。

  A.个体工商户

  B.独资企业

  C.事业单位

  D.在华取得所得的外籍人员

  【答案】C

  【解析】纳税人包括中国公民,个体工商户,个人独资企业和合伙企业的个人投资者,在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。

  【例题•单选】某企业 2018 年年初拥有一栋房产,1 月 1 日将其对外出租,租期 1 年,每月不含增值税租金 1 万元。2018 年某企业上述房产应缴纳房产税()万元。

  A.0.48B.1.44C.3.76D.8.4

  【答案】B

  【解析】2018 年甲企业上述房产应缴纳房产税=1×12×12%=1.44(万元)。

  【例题•单选】刘先生 2018 年年初拥有一栋房产,1 月 1 日将其对外出租,租期 1 年,每月不含增值税租金 1 万元。2018 年刘先生上述房产应缴纳房产税()万元。

  A.0.48B.1.44C.3.76D.8.4

  【答案】A

  【解析】2018 年王先生上述房产应缴纳房产税=1×12×4%=0.48(万元)。

  【例题•单选】某农产品批发市场占地 5400 平方米,分为三层,房产原值 1100 万元,该市场第 一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋;二层经营粮油;三层经营日用品和服装。房产税扣除比例为 30%,则该市场 2018 年应纳的房产税为()万元。

  A.1.44B.3.08C.4.72D.4.92

  【答案】B

  【解析】应纳房产税=1100×(1-30%)×1.2%×1/3=3.08(万元)

  【例题•单选】(2017 年)张先生 2017 年 1 月购买家庭唯一住房,面积为 85 平方米,该套住房计征契税的税率为()。

  A.1%

  B.1.5%

  C.2%

  D.3%

  【答案】A

  【解析】个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为 90平方米及以下的,减按 1%的税率征收契税;面积为 90 平方米以上的,减按 1.5%的税率征收契税。

  【例题•单选】下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是( )。

  A.摩托车按“排气量”作为计税单位

  B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

  C.专业作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

  D.商用货车按“每辆”作为计税单位

  【答案】C

  【解析】选项 A 摩托车按“每辆”作为计税单位;选项 B 游艇按“艇身长度每米”作为计税单位;选项 D 商用货车按“整备质量每吨”作为计税单位。

  【例题•单选】下列各项中,不征收资源税的有()。

  A.进口的天然气

  B.专门开采的天然气

  C.湖盐

  D.与原油同时开采的天然气

  【答案】A

  【解析】进口天然气不征收资源税。专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税。

  【例题•单选】某企业 2018 年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为 1 万平方米,单独建造的地下建筑面积为 4 千平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为 2 元/平方米。则该企业 2018 年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为( )。

  A.0.8 万元

  B.2 万元

  C.2.8 万元

  D.2.4 万元

  【答案】D

  【解析】应纳城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4(万元)。

  【例题•单选】2019 年度甲企业与乙企业共同使用面积为 8000 平方米的土地,该土地上共有建筑物建筑面积 15000 平方米,甲企业使用其中的 4/5,乙企业使用其中的 1/5。除此之外,经有关部门批准,乙企业在 2019 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元/平方米,乙企业新征耕地所处地段的年税额为 2 元/平方米。下列关于甲乙企业 2019年度缴纳城镇土地使用税的说法正确是()。

  A.甲企业纳税 25600 元,乙企业纳税 18400 元

  B.甲企业纳税 25600 元,乙企业纳税 6400 元

  C.甲企业纳税 48000 元,乙企业纳税 24002 元

  D.甲企业纳税 48000 元,乙企业纳税 12000 元

  【答案】B

  【解析】土地使用权由几方共有的,由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。

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