2020年中级经济师《财政税收》提分试题十三
来源 :考试网 2020-06-30
中1. A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为250 万元,其中来源A国的所得为150万元,源自B国的所得为100 万元。A国所得税率为40%,B国所得税率为30% 。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法,则甲公司在该年度的应纳税额为()万元。
A.130
B.90
C.60
D.30
2.关于印花税的说法,错误的是()。
A.书立各类合同时,以合同当事人为纳税人
B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立,不需要缴纳印花税
C.现行印花税纳税人将外商投资企业和外国企业包括在内
D.建立营业账簿,以立账簿人为纳税人
3.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是()。
A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则
4.以下不属于完善我国一般性转移支付制度措施的是()。
A.清理整合一般性转移支付
B.建立一般性转移支付稳定增长机制
C.加强一般性转移支付管理
D.将专项转移支付逐步改为一般性转移支付
5.某企业4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费 12 万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为 20% 。则该企业应纳关税( )万元。
A.3.2
B.3.4
C.8.4
D.12.0
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6. L公司是甲国居民纳税人, 2018 年度的所得为 150 万元,其中来自甲国所得 90 万元,来自乙国所得 60 万元。甲国实行居民管辖权,所得税税率为 25%,对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权,所得税税率为 20%。L公司 2018 年度在甲国应纳所得税税额为()万元。
A.12.0
B.22.5
C.26.0
D.34.5
7.关于外商投资企业和外国企业的企业所得税的说法,不正确的是()。
A. 外国企业在中国境内未设立机构、场所,但有取得来源于中国境内的利息按 10%税率征收预提所得税
B.企业向其关联企业支付的管理费不得税前扣除
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,减半征收企业所得税
D.外国企业在中国境内设立两个营业机构的,可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税
8.某公司从国外进口一批货物共计1000吨,成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨,已知单位运费为0.1万英镑,保险费率为0.3%,填发税款书当日的外汇买卖中间价为1英镑= 11.500 元人民币。已知该批货物的关税税率为15%,则该公司进口货物需要缴纳关税()万元人民币。
A.17456.82
B.17474.77
C.15832.56
D.15332.63
9.甲生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年6月甲企业向A企业销售货物,收到A企业支付的预付货款500万元,收到货款时的正确账务处理为()
A.借:银行存款5650000
贷:预收账款5650000
B.借:银行存款5650000
贷:主营业务收入5650000
C.借:银行存款5650000
贷:主营业务收入5000000
应交税费一应交增值税(销项税额)650000
D.借:预收账款5650000
贷:主营业务收入 5000000
应交税费一应交增值税(销项税额 650000
10.下列行为中,不属于视同销售货物缴纳增值税范畴的是()
A.将自产货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将委托加工的货物分配给投资者
D.将自产的货物作为投资
11.相对于封建专制的预算来说,现代预算最鲜明的特征是()。
A.预测性
B.综合性
C.法律性
D.集中性
12.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元,利息所得 20000 元。已知甲国劳务报酬所得税率为20% ,利息所得税率为10%; 乙国劳务报酬所得税率为30% ,利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权,两国之间签订了税收抵免协定,并实行综合抵免限额法,则下列说法正确的是()。
A.李先生在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税9000元
C.李先生应在甲国补缴所得税 22000元
D.李先生应在甲国补缴所得税 31000元
13.分税制的含义中,()是实行分级财政管理,建立中央与地方两级税收征管体系,
设置中央和地方两套税收征管机构,分别负责中央税和地方税的征收管理工作。
A.分事
B.分税
C.分权
D.分管
14.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法,正确的是()
A.购买性支出直接影响生产和就业
B.转移性支出间接影响国民收入分配
C.购买性支出侧重执行财政收入分配职能
D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的
15.某公司(增值税一般纳税人)2019年7月从小规模纳税人处购进一批原材料,取得增值税普通发票,发票上注明价款113000元,货款通过银行转账支付,其正确的账务处理为()。
A.借:原材料113000
贷:银行存款113000
B.借:原材料100000
应交税费一应交增值税(进项税额)13000
贷:银行存款113000
C.借:原材料112520
应交税费一应交增值税(进项税额)3480
贷:银行存款113000
D. 借:原材料113000
贷:应付账款113000