1.【答案】D

　　【解析】企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值

　　不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，故正确答案为选项D。

　　2.【答案】C

　　【解析】验旧领新是指用票单位和个人将已填开的发索存根联交税务机关审验后，领购新

　　票。这是当前发票领购的主要方式。故选项C符合题意。

　　3.【答案】B

　　【解析】特许权使用费收入属于企业应税收入。

　　4.【答案】D

　　【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　5.【答案】B

　　【解析】耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位(包括国有企业、

　　集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位)和个人(包括个体工商户以及其他个人)。 B选项没有提到个人，故符合题意。

　　6.【答案】B

　　【解析】由于实行抵免法，甲国抵免限额为：100×20%=20(万元)。在国外实际纳税额=100×15%=15(万元)，小于抵免限额20万元，所以在国外的已纳税款可以得到全额抵免。在甲国需要缴纳的税款为：20-15=5(万元) ，故正确答案为选项B。

　　7.【答案】B

　　【解析】甲公司即使没有生产经营行为，也应履行纳税申报手续，故选项A不符合题意。经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期限内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理纳税结算。这实际上是延期纳税申报的附加条件，纳税人、扣缴义务人在税务机关核准其延期申报时，必须在规定的纳税期限内先预缴税款。预缴税款的数额则按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额确定，故选项C不符合题意。企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款，故选项D不符合题意。

　　8.【答案】B

　　【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目包括：①工资、薪金。②补充保险。③利息。④职工福利费。⑤工会经费。⑥职工教育经费。⑦业务招待费。⑧广告费和业务宣传费。⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金。⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用。11公益性捐赠支出。

　　9.【答案】C

　　【解析】纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应以销售方实际收取的不含增值税价款

　　的全部价格征收增值税。

　　10.【答案】D

　　【解析】一般来看，由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。

　　11.【答案】D

　　【解析】在其他要素不变的情况下，税率直接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高;反之，则越低。可以说，税率与税收负担有着最为直接的关系，但由于税率不同形式的存在，其与税收负担的关系也不尽相同。在不考虑其他因素(如税收转嫁、税前扣除)的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率。故选项D符合题意。

　　12.【答案】B

　　【解析】该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税税额=200×(1-30%)×

　　40%=56(万元)。故选项B符合题意。

　　13.【答案】C

　　【解析】企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以

　　缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

　　14.【答案】A

　　【解析】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以

　　前年度亏损，所以，该企业应纳所得税为：(200-20)×25%=45(万元)。

　　15.【答案】A

　　【解析】增值税征收范围是在人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项A的行为应视同销售，应征收增值税;集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税，故选项B错误;购入再销售，应征收增值税，故选项C错误;银行销售金银，应征收增值税，故选项D错误。

　　16.【答案】C

　　【解析】小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，故正确答案为选项C。

　　17.【答案】D

　　【解析】非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。故选项D符合题意。

　　18.【答案】B

　　【解析】企业所得税税负率=(实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额)×100%=(30/200)×100%=15%。

　　19.【答案】A

　　【解析】税负转嫁中的前转也称“顺转” ，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

　　20.【答案】D

　　【解析】采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同

　　没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　21.【答案】B

　　【解析】特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。故正确答案为选项B。

　　22.【答案】A

　　【解析】个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税

　　金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。准予税前扣除的费用=95000×40%=38000(元)。故选项A符合题意。

　　23.【答案】D

　　【解析】对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及

　　会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

　　24.【答案】A

　　【解析】普遍津贴型社会保障制度是政府按照“人人有份”的福利原则举办的社会保障计

　　划，受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，资金来源完全由政府预算拨款。

　　25.【答案】B

　　【解析】 房屋产权相互交换，双方交换价值不等的，按超出的部分由支付差价方缴纳契税。

　　应纳税额=支出差价×3%=300×3%=9(万元)。

　　26.【答案】C

　　【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关

　　提请，由市场监督管理机关吊销其营业执照。

　　27.【答案】A

　　【解析】自2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市

　　A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。故选项A符合题意。

　　28.【答案】A

　　【解析】因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴纳税款的，税务机关在3年内可

　　要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　29.【答案】D

　　【解析】零基预算是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该揩标以前年度收支的状况或基数。零基预算的优点，在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。

　　30.【答案】D

　　【解析】政府预算监督的对象具体包括国家机关、事业单位、国有企业和其他组织。