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2020年中级经济师《财政税收》提分试题五

来源 :考试网 2020-06-24

  甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:

  (1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:

  借:银行存款12700

  贷:资本公积11700

  其他业务收入1000

  (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:

  借:银行存款2340

  贷:其他应付款2340

  (3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:

  借:应付职工薪酬1000

  贷:库存商品1000

  (4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工),账务处理为:

  借:在建工程10000

  贷:原材料10000

  11.甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为( )。

  A.按对外售价计算主营业务收入

  B.计算增值税销项税额

  C.其进项税额不得抵扣

  D.其进项税额做转出处理

  12.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。

  A.0

  B.50

  C.115.04

  D.170

  13.甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。

  A.0

  B.70.2

  C.269.23

  D.397.8

  14.甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。

  A.借:应付职工薪酬5000

  贷:以前年度损益调整5000

  B.借:应付职工薪酬650

  贷:应交税费一应交增值税(销项税额)650

  C.借:应付职工薪酬5850

  贷:以前年度损益调整5850

  D.借:应付职工薪酬170

  贷:应交税费一应交增值税(销项税额)170

  15.甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为()。

  A.借:在建工程1300

  贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300

  B.借:在建工程1452.99

  贷:应交税费—应交增值税(销项税额)1452.99

  C.借:在建工程1700

  贷:应交税费—应交增值税(销项税额)1700

  D.借:在建工程1452.99

  贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)1452.99

  (四)

  外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日,张某困有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

  16.税务登记的种类有( )。

  A.注销税务登记

  B.纳税登记

  C.变更税务登记

  D.停业、复业登记

  17.张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有( )。

  A.开业税务登记

  B.变更税务登记

  C.注销税务登记

  D.注册税务登记

  18.张某办理开业税务登记的浩定期限是2012年的( )。

  A.8月31日以前

  B.9月8日以前

  C.11月8日以前

  D.11月30日以前

  19.张某的主要违法行为有()。

  A.未按规定时间办理税务登记

  B.买卖税务登记证

  C.欠缴税款

  D.以上均不符合

  20.张某办理注销税务登记的法定期限是( )

  A.2013年1月13日以前

  C.2013年3月末以前

  B.9月8日以前

  D.11月30日以前

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