2020年中级经济师财政税收考点习题：税收理论
来源 :考试网 2020-01-16
中1以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为( )。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.属人兼属地主义原则
2关于税收管辖权的说法，正确的是( )。
A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税
B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
3各国行使税收管辖权的最基本原则是( )。
A.地域管辖
B.居民管辖权
C.属人主义原则
D.属地主义原则
4甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了税收管辖权的( )。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则
5目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。
A.只行使地域管辖权
B.只行使居民管辖权
C.同时行使地域管辖权和居民管辖权
D.只行使公民管辖权
6甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为( )万元。
A.100
B.48
C.128
D.120
7A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，A国对本国居民的境外所得实行15%的低税率。两国均实行属人兼属地税收管辖权。在地税法下A国应对该笔所得征收所得税( )万元。
A.0
B.30
C.56
D.80
8Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士的国外所得应在甲国纳税( )万元。
A.0
B.9
C.10
D.30
9甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。在综合抵免法下，抵免限额为( )万元。
A.36
B.72
C.16
D.60
10下面关于税收饶让的表述中正确的为( )。
A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的
B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除
11( )是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。
A.税制要素
B.重复征税
C.国际税收
D.税收饶让
12A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。
A.25
B.5
C.5.75
D.0
13国际避税产生的内在动机是( )。
A.税收管辖权的重叠
B.跨国纳税人对利润的追求
C.各国税收制度的差别
D.税法的缺陷
14A公司为甲国居民纳税人，2015年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2015年度应向甲国缴纳所得税( )万元。(甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权)
A.10
B.15
C.17
D.20
15造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是( )。
A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源
16下列各项中，能够衡量宏观税负的指标是( )。
A.国民生产总值负担率
B.企业税收负担率
C.直接税负担率
D.间接税负担率
17税收负担的最终归着点被称为( )。
A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源
18纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式被称为( )。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
19严格地说，一种较为特殊的税负转嫁的形式是( )，在这种税负转嫁形式下纳税人并未将税收负担转移给他人而是自行消化。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
20在税负转嫁的形式中，主要发生在资本品交易中的是( )。
A.税收资本化
B.后转
C.前转
D.消转
