2020年中级经济师《财政税收》练习题十二
来源 :考试网 2019-11-26
中【例题·单选题】(2014年)李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，临时将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产纳税人是( )。
A.李某 B.王某 C.刘某 D.王某和刘某
『正确答案』C
『答案解析』产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。
【例题·单选题】下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
『正确答案』A
『答案解析』本题考查房产税纳税人。无租使用房产的，由使用人代为缴纳房产税;产权出典的，由承典人纳税。
【例题·多选题】某房地产公司销售商铺，房地产公司应缴纳的税收有( )。
A.土地增值税 B.增值税
C.城市维护建设税 D.消费税
E.契税
『正确答案』ABC
『答案解析』房地产公司销售商铺应缴纳增值税、城市维护建设税和土地增值税。
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【例题·单选题】房产税的税率形式是( )。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.平均税率
『正确答案』A
『答案解析』房产税的税率形式是比例税率。
【例题·多选题】房产税的计税依据有( )。
A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值
E.房产租金收入
『正确答案』DE
『答案解析』本题考查房产税的计税依据。计税依据包括房产计税余值和房屋租金收入。
【例题·单选题】2018年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其适用的房产税税率为( )。
A.4% B.1.2% C.12% D.0
『正确答案』A
『答案解析』本题考查房产税的税率。个人出租居住用房的，其房产税减按4%的税率征收。
【例题·单选题】某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产( )。
A.征收房产税 B.免征房产税
C.缓征房产税 D.减征房产税
『正确答案』A
『答案解析』国家机关用于对外营业的房产应当征收房产税。
【例题·多选题】符合经财政部批准免征房产税的房产有( )。
A.房地产开发企业未出售的商品房
B.经鉴定已停止使用的危房
C.老年服务机构自用的房产
D.权属有争议的房产
E.大修停用3个月以上的房产
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考查房产税的减免。产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳;纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
【例题·多选题】契税的征税范围包括( )。
A.国有土地使用权出让
B.以房产抵债
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋买卖
E.以房产作为投资
『正确答案』ABDE
『答案解析』农村集体土地承包经营权的转让不属于契税的征收范围。
【例题·多选题】(2016年)纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施应属于契税征收范围的是( )。
A.自行车库 B.储藏室
C.停车位 D.顶层阁楼 E.制冷设备
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考查契税的征税范围。对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室)所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税。
【例题·案例分析题】(2016年)某市房地产开发企业现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于2016年初，原值4000万元(含地价600万)，闲置待售;B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元;C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元。当地规定按房产原价一次扣缴30%后的余值计税。
(1)该企业就A房产2016年应缴纳房产税( )万元。
A.48.00 B.33.60 C.28.56 D.0
『正确答案』D
『答案解析』房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。
(2)该企业就B房产2016年应缴纳房产税( )万元。
A.12.84
B.12.00
C.0.84
D.0
『正确答案』A
『答案解析』B房产2016年应缴纳房产税=600×(1-30%)×1.2%÷12×2+100×12%=12.84(万元)
(3)该企业就C房产2016年应缴纳房产税( )万元。
A.6.72 B.4.5 C.1.2 D.0
『正确答案』D
『答案解析』企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。