【例题·单选题】由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于(　)税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业当期收入。

　　A.10%　　B.12.5%　　C.15%　　D.20%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查受控外国企业规则。

　　【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为(　)。

　　A.2︰1

　　B.3︰1

　　C.4︰1

　　D.5︰1

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：(1)金融企业为5：1;(2)其他企业为2：1。

　　【例题·单选题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(　)内，进行纳税调整。

　　A.3年　　B.7年　　C.8年　　D.10年

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查特别纳税的追溯调整。

　　【例题·单选题】王某从公司获得劳动分红10000元，则王某的所得应按(　)项目征税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.个体工商户生产经营所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查个人所得税的征税对象。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有(　)。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.经营所得

　　D.财产租赁所得

　　E.特许权使用费所得

　　『正确答案』ABE

　　『答案解析』对于居民纳税人而言，综合所得只包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，不包括其他税目。

　　【例题·多选题】下列个人所得中，适用累进税率的有(　)。

　　A.综合所得

　　B.经营所得

　　C.财产租赁所得

　　D.财产转让所得

　　E.偶然所得

　　『正确答案』AB

　　【例题·多选题】下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的有(　)。

　　A.子女教育支出按照子女数量扣除

　　B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除

　　C.大病医疗支出实行限额扣除

　　D.首套住房贷款利息支出的扣除期限最长不得超过240个月

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，确定税前可以扣除的赡养老人支出时不考虑被赡养人的数量。

　　【例题·单选题】某人一次获得财产租赁所得6000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为(　)元。

　　A.500　B.800　C.1000　D.1200

　　『正确答案』D

　　『答案解析』财产租赁所得大于4000元，减除费用为6000×20%=1200(元)。

　　【例题·多选题】财产转让所得中可扣除的费用有(　)。

　　A.必要费用的扣除，即定额扣除800元

　　B.财产原值

　　C.合理费用

　　D.所计提的折旧

　　E.预计损失

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』应纳税所得额=转让财产的收入额-财产原值和合理费用。

　　【例题·单选题】利息、股息、红利所得的应纳税所得额是(　)。

　　A.每年收入额

　　B.每季度收入额

　　C.每次收入额

　　D.每月收入额

　　『正确答案』C

　　『答案解析』利息、股息、红利所得的应纳税所得额是每次收入额。

　　【例题·单选题】(2016年)企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴纳，纳税人也未依法缴纳，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款，这种行为属于企业所得税源泉扣缴的(　)。

　　A.法定扣缴　　　B.特定扣缴

　　C.指定扣缴　　　D.商定扣缴

　　『正确答案』B

　　『答案解析』特定扣缴：依税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

　　【例题·单选题】决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在(　)。

　　A.财政部

　　B.国家税务总局

　　C.国务院

　　D.全国人民代表大会常务委员会

　　『正确答案』C

　　『答案解析』除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。所以决定权在国务院。

　　【例题·单选题】(2016年)某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2015年3月1日开始清算，6月30日完成清算。该企业应在(　)之前向主管税务机关进行企业所得税申报。

　　A.3月16日

　　B.6月15日

　　C.6月30日

　　D.7月15日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。