【例题·多选题】企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是(　)。

　　A.种植花卉

　　B.远洋捕捞

　　C.海水养殖

　　D.种植中药材

　　E.内陆养殖

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。所以选项A、C、E是正确的，选项B、D，属于免征企业所得税的项目。

　　【例题·单选题】一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税额为(　)万元。

　　A.0　　　B.12.5　　　C.20　　　D.25

　　『正确答案』B

　　『答案解析』该企业享受3免3减半的税收优惠。所以2018年应纳税额=100×25%×50%=12.5(万元)。

　　【例题·单选题】某专门从事技术转让的公司2018年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2018年度应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.0

　　B.25

　　C.50

　　D.175

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳税额=(700-500)×50%×25%=25万元。

　　【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法，下列行业的企业中，属于适用税前加计扣除政策的是()。

　　A.房地产业

　　B.建筑业

　　C.娱乐业

　　D.零售业

　　『正确答案』B

　　『答案解析』下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有(　)。

　　A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限

　　B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法

　　C.2018年新购进的单价400万元的房屋，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

　　D.2018年新购进的单价450万元的设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

　　E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%

　　『正确答案』ADE

　　【例题·案例分析题】某国有企业适用25%的所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。

　　(1)来源于A国的所得允许抵免的税额为(　)万元。

　　A.375　　B.125　　C.100　　D.75

　　『正确答案』C

　　『答案解析』A国抵免限额=500×25%=125万元(也是来源于A国所得按我国税法计算的应纳税额)

　　由于在A国已纳税款100万元小于抵免限额125万元，所以允许按实际已纳税款100万元扣除。

　　(2)该企业2018年度应纳税额为(　)万元。

　　A.375　　B.275　　C.250　　D.225

　　『正确答案』B

　　『答案解析』该企业2018年度应纳税额=1000×25%+125-100=275万元

　　如果该项所得在A国已经缴纳150万元的所得税，则该企业2018年度应纳税额=250+125-125=250万元

　　【例题·案例分析题】(2017年)某自行车制造企业，2018年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

　　(1)该企业2018年度允许税前扣除的工资薪金数额为(　)万元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.300

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。允许税前扣除的工资薪金总额=200+50=250(万元)。

　　2.该企业2018年度不得税前扣除的职工福利费为(　)万元。

　　A.28

　　B.32

　　C.55

　　D.60

　　『正确答案』B

　　『答案解析』允许扣除的职工福利费=200×14%=28(万元)。不得扣除的职工福利费=60-28=32(万元)。

　　3.该企业2018年度允许税前扣除的补充医疗保险费为(　)万元。

　　A.40

　　B.30

　　C.10

　　D.5

　　『正确答案』C

　　『答案解析』补充医疗保险的扣除限额=200×5%=10(万)<40(万)，按10万元扣除。

　　4.该企业2018年度允许税前扣除的广告费和业务宣传费为(　)万元。

　　A.200

　　B.300

　　C.500

　　D.600

　　『正确答案』B

　　『答案解析』扣除限额=2000×15%=300(万元)<实际发生的500万元，所以，允许扣除300万元。

　　5.企业所得税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2018年的应纳所得税额为(　)万元。

　　A.25

　　B.50

　　C.200

　　D.500

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业购置并使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该企业至多可以抵免的所得税额=500×10%=50万元。