【例题·多选题】增值税的销售额为纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有(　)。

　　A.向购买方收取的增值税税款

　　B.向购买方收取的手续费

　　C.向购买方收取的包装费

　　D.向购买方收取的储备费

　　E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　『正确答案』AE

　　【例题·单选题】某日用百货商店(小规模纳税人)，2019年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为(　)元。

　　A.2330.10

　　B.3076.92

　　C.3203.88

　　D.4230.77

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应纳税额=(80000+30000)/1.03×0.03=3203.88(元)。

　　【例题·多选题】甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有(　)。

　　A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

　　D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』以物易物：双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

　　【例题·单选题】(2016年，修改)某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入124.3万元，当期发出包装物收取押金2.26万元，当期逾期未收回包装货物押金6.78万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为(　)万元。

　　A.14.3

　　B.14.56

　　C.15.08

　　D.15.34

　　『正确答案』B

　　『答案解析』增值税销项税额=(124.3+2.26)/(1+13%)×13%=14.56(万元)。

　　【例题·多选题】下列(　)可以差额计算增值税的销售额。

　　A.有形动产经营租赁

　　B.客运场站服务

　　C.经纪代理服务

　　D.旅游服务

　　E.有形动产融资租赁

　　『正确答案』BCDE

　　【例题·单选题】(2016年)非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务，其进项税不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指(　)。

　　A.自然灾害损失

　　B.购进货物滞销过期报废损失

　　C.合理损失

　　D.因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】某制药厂(增值税一般纳税人)2019年7月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款5.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税(　)万元。

　　A.7.8

　　B.9.53

　　C.13

　　D.14.69

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳增值税=113÷1.13×13%-5.2×100÷150=9.53(万元)。

　　【例题·单选题】(2017年)下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是(　)。

　　A.增值税专用发票

　　B.海关增值税专用缴款书

　　C.农产品收购发票

　　D.货物运输业普通发票

　　『正确答案』D

　　『答案解析』增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、道路通行费发票等。