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2020年中级经济师《财政税收》练习题五

来源 :考试网 2019-11-13

  【例题·多选题】增值税的销售额为纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,但下列费用中不属于价外费用的有( )。

  A.向购买方收取的增值税税款

  B.向购买方收取的手续费

  C.向购买方收取的包装费

  D.向购买方收取的储备费

  E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  『正确答案』AE

  【例题·单选题】某日用百货商店(小规模纳税人),2019年5月采用“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票28张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。

  A.2330.10

  B.3076.92

  C.3203.88

  D.4230.77

  『正确答案』C

  『答案解析』应纳税额=(80000+30000)/1.03×0.03=3203.88(元)。

  【例题·多选题】甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,双方按规定互开专用发票,则下列税务处理中,错误的有( )。

  A.甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

  B.乙企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

  C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

  D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

  E.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

  『正确答案』CDE

  『答案解析』以物易物:双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

  【例题·单选题】(2016年,修改)某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2019年5月取得含税销售收入124.3万元,当期发出包装物收取押金2.26万元,当期逾期未收回包装货物押金6.78万元,该企业当月应计提的增值税销项税额为( )万元。

  A.14.3

  B.14.56

  C.15.08

  D.15.34

  『正确答案』B

  『答案解析』增值税销项税额=(124.3+2.26)/(1+13%)×13%=14.56(万元)。

  【例题·多选题】下列( )可以差额计算增值税的销售额。

  A.有形动产经营租赁

  B.客运场站服务

  C.经纪代理服务

  D.旅游服务

  E.有形动产融资租赁

  『正确答案』BCDE

  【例题·单选题】(2016年)非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务,其进项税不得从销项税中抵扣,其中非正常损失是指( )。

  A.自然灾害损失

  B.购进货物滞销过期报废损失

  C.合理损失

  D.因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失

  『正确答案』D

  【例题·单选题】某制药厂(增值税一般纳税人)2019年7月销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款5.2万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税( )万元。

  A.7.8

  B.9.53

  C.13

  D.14.69

  『正确答案』B

  『答案解析』应纳增值税=113÷1.13×13%-5.2×100÷150=9.53(万元)。

  【例题·单选题】(2017年)下列票据中,不属于增值税合法扣税凭证的是( )。

  A.增值税专用发票

  B.海关增值税专用缴款书

  C.农产品收购发票

  D.货物运输业普通发票

  『正确答案』D

  『答案解析』增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、道路通行费发票等。

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