一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查房产税的征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，房产税的征税范围不包括农村。

　　【该题针对“房产税概述”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查车船税的计税依据。选项D错误，货车以整备质量为计税标准。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查车船税的纳税人。《人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据有每辆、整备质量、净吨位等。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额的比率。

　　【该题针对“城市维护建设税”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查城建税的税率。选项AB错误，城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行，但是，对下列两种情况，可按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种，由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行;第二种，流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。选项D错误，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为1%。

　　【该题针对“城市维护建设税”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的减免。已经缴纳了耕地占用税的，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平方米土地年税额为1.5~30元。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的税率。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。

　　【该题针对“船舶吨税”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查房产税的税率。我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为12%。

　　【该题针对“房产税概述”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查房产税的减免。行政机关所属招待所使用的房产应当征收房产税。

　　【该题针对“房产税的减免”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地，照章征收耕地占用税。

　　【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查耕地占用税的税收优惠。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

　　【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查教育费附加的征收比率。现行教育费附加的征收率为3%。

　　【该题针对“教育费附加”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。

　　【该题针对“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府确定是否减免。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。对于符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查契税的征税范围。视同房屋买卖的情况包括：以房产抵债或实物交换房屋;以房产作为投资或股权转让;买房拆料或翻建新房。根据契税的相关规定，房屋赠与不视同买卖房屋征收契税。

　　【该题针对“契税的纳税人、征税范围”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查契税的征税范围。土地使用权转让包括以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应视同土地使用权转让。

　　【该题针对“契税的纳税人、征税范围”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查土地增值税的税率。土地增值税实行四级超率累进税率。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查烟叶税。纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税，纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。

　　【该题针对“烟叶税”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查印花税的规定。选项B错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为0.05‰。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查印花税的计税依据。印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。

　　从价计征情况下计税依据的确定。实行从价计征的凭证以所载金额为计税依据。其具体情况如下：(1)各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。(2)产权转移书据，以书据中所记载的金额为计税依据。(3)对记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。

　　从量计征情况下计税依据的确定。实行从量计征的除记载资金账簿以外的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查印花税的减免。自2004年7月1日起，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。对不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍应征收证券(股票)交易印花税。

　　【该题针对“印花税的减免”知识点进行考核】

　　27、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查资源税的计税依据。从量定额征收资源税的，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　28、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查资源税的计税依据。资源税应税产品一些特殊情况下销售额的确定：(1)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。(2)纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。(3)纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　29、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查资源税的减免。对低丰度油气田资源税暂减征20%，则应缴纳资源税=100×8%×(1-20%)=6.4(万元)。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　30、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查资源税的计税依据。水资源采用从量计征的方法征收资源税。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　31、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查房产税应纳税的计算。用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值计征房产税，该企业应纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.80(万元)。

　　【该题针对“房产税概述”知识点进行考核】

　　32、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查房产税。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。其中独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产，但室内游泳池属于房产。

　　【该题针对“房产税概述”知识点进行考核】

　　33、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税;与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，减半征收契税。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　34、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查土地增值税。自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司(股份有限公司)整体改制为股份有限公司(有限责任公司)’对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下称房地产)转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。

　　整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　35、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查印花税。财政部、税务总局《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)，为减轻企业负担，鼓励投资创业，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

　　【该题针对“印花税的减免”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税。城镇土地使用税的征税范围不包括农村。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的减免。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的减免。选项B错误，廉租住房经营管理单位按政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。选项C错误，个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考查船舶吨税。船舶吨税的计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限。

　　【该题针对“船舶吨税”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查房产税的征税范围。《房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

　　【该题针对“房产税概述”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查房产税的减免。选项D错误，产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳房产税。选项E错误，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

　　【该题针对“房产税的减免”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考查房产税的减免。选项A错误，对个人所有非营业用房免征房产税，但对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按规定征收房产税。选项C错误，对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税。选项E错误，自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。

　　【该题针对“房产税的减免”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。国务院人力资源社会保障行政部门，省、自治区、直辖市人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校，免征耕地占用税。

　　【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 本题考查城建税和教育费附加。根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业缴纳的增值税、消费税同样征收城市维护建设税。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　【该题针对“教育费附加”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查契税的计税依据。选项C错误，房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据。

　　【该题针对“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税。购买房屋应缴纳契税。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。选项C错误，金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属，照章征税;对售后回租合同期满，承租人回购房屋、土地权属的，免征契税。选项E错误，2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查契税的征税范围。房屋附属设施有关契税政策：

　　(1)对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同)所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。

　　(2)采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。

　　(3)承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

　　【该题针对“契税的纳税人、征税范围”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查土地增值税的纳税人。选项B错误，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。选项D错误，土地增值税纳税人中所说的“单位”指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，“个人”包括个体工商户。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查印花税的纳税人。印花税按照征税项目划分的具体纳税人是立合同人、受领人、使用人、立账簿人以及立据人。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】 本题考查印花税的税率。印花税征税对象根据不同凭证的性质和特点，按照合理负担、便于征纳的原则，分别采用不同的税率。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查印花税的减免。企业因改制签订的产权转移书据免于贴花;无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据均免征印花税。

　　【该题针对“印花税的减免”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查印花税的减免。现行印花税具体征税范围如下：(1)经济合同。包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等合同。(2)产权转移书据。(3)营业账簿。包括资金账簿和其他营业账簿。(4)权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。(5)经财政部确定征税的其他凭证。

　　【该题针对“印花税的减免”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查资源税的税率。粘土、砂石实行从量定额计征。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查资源税的税率。对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管的原则，仍实行从量定额计征资源税。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。选项A，对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　三、案例分析题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查印花税。财政部、税务总局《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)，为减轻企业负担，鼓励投资创业，自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

　　营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。

　　应缴纳的印花税=3×5+(500+100)×0.5‰×10000/2=1515(元)。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查印花税。对于购销合同中以货换货的易货合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同;运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。应缴纳的印花税=(30+30)×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=230(元)。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查印花税。应缴纳的印花税=100×0.05‰×10000+80×0.5‰×10000=450(元)。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考查印花税的减免。选项AB应照章征收印花税，选项CD免征印花税。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】