一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的纳税人。按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民和非居民。

　　【该题针对“个人所得税的概述、纳税人”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计税住所。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的费用扣除方法。选项A错误，对企业事业单位的承包、承租经营所得属于经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。选项B错误，工资、薪金所得，计入综合所得，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。选项C错误，劳务报酬计入综合所得，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。全年应纳税所得额=68500-60000=8500(元)，适用税率为5%，速算扣除数为0元，则应纳税额=8500×5%=425(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查免征个人所得税的情形。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的税收优惠。根据规定，退休工资、转让上市公司股票取得的所得和国债利息收入，免征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查自行申报纳税的申报地点。需要办理汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

　　【该题针对“个人所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考个人所得税的征税对象。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。退休工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。其取得的“工资、薪金所得”，按照累计预扣法计算预扣税款。王先生今年8月份应预扣预缴个人所得税=0(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。

　　(1)8月份稿酬所得：应纳税所得额=100000×(1-20%)×70%=56000(元)。

　　(4)因在报刊上连载取得的稿酬的应纳税所得额=(20000+30000)×(1-20%)×70%=28000(元)。

　　(5)该作家稿酬所得本年应缴纳个人所得税=(56000+28000-60000-1000×12)×3%=360(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。11月只出售了债券的50%，所以对应的成本和购入时发生的相关税费，也只能扣除50%，不能全部一次扣除。王某转让债券应缴纳个人所得税=[10000×50%×(11-10)-1000×50%-500]×20%=800(元);王某12月取得到期债券利息收入应缴纳个人所得税=3000×20%=600(元)。王某共应缴纳个人所得税=800+600=1400(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据规定，对个人出租住房取得的所得按财产租赁所得缴纳个人所得税。本月应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据个人所得税法规定，个个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=20000*30%=6000(元)。实际捐赠4000元，可以全额扣除。所以其应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据。应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

　　【该题针对“企业所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。租金收入是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

　　【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的利率。商业企业年应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元的，为小型微利企业。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。但根据企业所得税的优惠政策，对其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。所以，其法定税率为20%，优惠税率为10%。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则其近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于5%。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得的税前扣除。企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

　　福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元。

　　工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除。

　　职工教育经费扣除限额=300×8%=24(万元)，实际发生15万元，准予扣除15万元。

　　税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税前扣除的主要项目。税收滞纳金不得在税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的公益性捐贈支出，不超过年度会计利润总额12% 的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后三年在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。2020年12月31日之前，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】

　　27、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　28、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4 年至第6 年减半征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　29、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　30、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。自2017年1月1日至2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提到至75%。该企业研发费用税前扣除额=50×(1+75%)=87.5(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　31、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的源泉扣缴。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人， 以支付人所在地为纳税地点。

　　【该题针对“企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整”知识点进行考核】

　　32、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　33、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征税对象。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人住所地确定。

　　【该题针对“企业所得税的征税对象”知识点进行考核】

　　34、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查企业重组的税务处理。除符合国务院财政、税务主管部门规定适用特殊性税务处理规定的外，企业重组适用一般性税务处理规定，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。

　　【该题针对“企业所得税企业重组的税务处理”知识点进行考核】

　　35、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查抵免限额的概念。抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　36、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。该企业当年的销售收入=2000+904÷(1+13%)=2800(万元)，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入的5‰=2800×5‰=14(万元)，实际发生数×60%=20×60%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小者，即12万元;企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=2800×15%=420(万元)，超标准额=(300+180)-420=60(万元);企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　37、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

　　【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】

　　38、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。

　　【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】

　　39、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征税对象。选项A错误，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入的实现。选项C错误，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项D错误，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

　　【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】

　　40、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查生产性生物资产的企业所得税税务处理。停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】

　　41、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。

　　【该题针对“企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整”知识点进行考核】

　　42、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过5：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整”知识点进行考核】

　　43、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　44、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据。自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

　　【该题针对“企业所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　45、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。选项C错误，特许权使用费所得属于综合所得，适用超额累进税率，税率为5%～45%。选项D错误，经营所得，适用超额累进税率，税率为3%～35%。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得;严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批准减税的。上述减征个人所得税的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

　　【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的征收管理。选项E错误，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　【该题针对“个人所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象。选项ABDE均为个人所得税的征税对象，选项C不属于个人所得税的征税对象。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入总额。选项B错误，利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入。选项E错误，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

　　【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税税前不得扣除的项目。选项ACE不得在税前扣除，选项BD是限制扣除的项目。

　　【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查禁止税前扣除的项目。企业按特别纳税调整规针对补缴税款向税务机关支付的利息、赞助支出、未经核定的准备金支出属于禁止税前扣除的项目。

　　【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税优惠政策。选项B错误，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项D错误，从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业发生的研究开发费用不适用企业所得税税前加计扣除政策：(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

　　企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考查特殊性税务处理规定。选项C错误，企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。选项D错误，企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%。

　　【该题针对“企业所得税企业重组的税务处理”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的资产税务处理。以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。

　　【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。选项E依法收取并纳入财政管理的政府性基金收入是企业所得税中的不征税收入。

　　【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。选项A错误，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项B错误，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项C错误，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。存货按照以下方法确定成本：(1)通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本;(2)通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;(3)生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。

　　【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法及其他符合独立交易原则的方法。

　　【该题针对“企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整”知识点进行考核】

　　三、案例分析题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。收入总额=1000+120+20+74=1214(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。税前准予扣除的费用税金=400+60+20+10+(5-1)+10×50%(研究开发费用%加计扣除)+110+29=638(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税所得额=1140-638-30=472(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税额=472×25%=118(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】