2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案五
来源 :考试网 2019-10-05
中一、单项选择题
1、依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。
A、户籍所在地标准
B、住所标准和居住时间标准
C、住所标准和国籍标准
D、工作所在地标准
2、取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用( )、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
A、10000元
B、30000元
C、48000元
D、60000元
3、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( )。
A、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元
B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元
C、提供安装劳务一次取得收入80000元
D、汽车租赁收入3000元
4、某个体工商户今年对企事业单位的承包经营所得68500元，则其年应纳税额为( )元。
A、1250
B、4000
C、900
D、425
5、经营所得，适用的个人所得税税率为( )。
A、3%～45%
B、5%～35%
C、20%
D、20%～40%
6、下列所得中，免征个人所得税的是( )。
A、加班工资
B、年终奖
C、残疾人员所得
D、离休工资
7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A、房产转让所得
B、退休工资
C、转让上市公司股票取得的所得
D、国债利息
8、需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列( )。
A、任职单位所在地
B、临时居住地
C、户籍所在地
D、劳务发生地
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9、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A、财产转让所得
B、其他所得
C、偶然所得
D、劳务报酬所得
10、中国居民王某去年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，今年8月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。今年8月王某应预扣预缴个人所得税( )元。
A、0
B、135
C、275
D、370
11、今年8月我国某作家出版一部长篇小说，取得稿酬100000元。今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬20000元，11月末报社支付稿酬30000元。假设该作家无其他收入来源，专项附加扣除合计每月1000元。该作家上述稿酬所得今年应缴纳个人所得税( )元。
A、0
B、240
C、360
D、460
12、中国居民王某今年8月购入某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元;11月将其中的50%出售，每份卖价11元，另支付相关税费500元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税( )元。
A、600
B、800
C、1300
D、1400
13、今年10月，某中国居民因出租住房给张某用于经营餐馆，月租金收入为5000元。根据规定，该居民本月应纳个人所得税( )元。(不考虑其他税费)
A、400元
B、420元
C、800元
D、840元
14、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为( )元。
A、3200
B、16000
C、12800
D、20000
15、企业所得税的应纳税额为( )。
A、收入总额
B、收入总额减不征税收入、免税收入后的余额
C、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额
D、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补以前年度亏损后的余额
16、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、基金会
B、有限合伙企业
C、非企业单位
D、社会团体
17、( )是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、特许权使用费收入
D、租金收入
18、某商业企业当年应纳税所得额20万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是( )。
A、18%
B、20%
C、25%
D、27%
19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，适用的企业所得税法定税率为( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
20、经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为( )。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%