【例题：案例分析题】甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务， 2017年 10月有关经营情况如下：

　　(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额 26 000元。

　　(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额 93 500元。

　　(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额 6 800元。

　　(4)销售自产原煤 2 000吨，职工食堂领用自产原煤 50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤 100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10吨，原煤不含增值税单价 500元 /吨。已知：资源税适用税率为 8%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

　　1.甲煤矿发生的下列业务中，应计征资源税的是( )。

　　A. 销售自产原煤 2 000吨

　　B. 向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10吨

　　C. 职工食堂领用自产原煤 50吨

　　D. 职工宿舍供暖领用自产原煤 100吨

　　【答案】 ABCD

　　【解析】(1)选项 A：自产应税矿产品用于销售的，应计缴资源税;(2)选项 BCD：纳税人开采或生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。

　　2. 计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额是( )元。

　　A. 82 400

　　B. 86 000

　　C. 84 400

　　D. 86 400

　　【答案】 D

　　【解析】(1)纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税;

　　(2)甲煤矿当月应缴纳资源税税额=(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400(元)。

　　【例题：案例分析题】甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：

　　1. 因改制签订产权转移书据2份。

　　2. 签订以物易物合同一份，用库存7 000元的A材料换取对方同等金额的B材料。

　　3. 签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。

　　4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

　　已知：购销合同的印花税税率为3‱，借款合同的印花税税率为0.5‱.

　　1.甲公司设置营业账簿应缴纳印花税()元。

　　A.1 500

　　B.1 520

　　C.2 500

　　D.2 520

　　【答案】D

　　【解析】500万×5‱+4×5=2520(元)

　　2.甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】企业因改制签订的产权转移书据免征印花税

　　3.甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.2.1

　　C.4.2

　　D.6.0

　　【答案】C

　　【解析】7 000×3‱×2=4.2(元)

　　4.甲公司签订的贴息货款合同应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.25

　　C.150

　　D.250

　　【答案】A

　　【解析】贴息贷款合同免征印花税

　　5.甲公司签订采购合同应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.18

　　C.30

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】6万×3‱=18(元)