【例题1·单选题】下列情况中应征收契税的是(　)。

　　A.以自有房屋作股权投入本人独资经营企业

　　B.农村集体土地承包经营权的转让

　　C.买房拆料或翻建新房

　　D.房屋产权交换，且交换价值相等

　　『正确答案』C

　　『答案解析』买房拆料或翻建新房应照章征收契税。

　　【例题2·单选题】(2012年)居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是(　)。(当地契税税率为3%)

　　A.居民甲不需缴纳契税

　　B.居民甲应缴纳契税1.8万元

　　C.居民甲应缴纳契税2.4万元

　　D.居民甲应缴纳契税0.6万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』获得拆迁补偿款的部分免征契税。成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税，居民甲需缴纳契税=(80-60)×3%=0.6(万元)。

　　【例题3·单选题】(2015年)关于契税的说法，错误的是(　)。

　　A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税

　　B.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格

　　C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

　　D.国家机关承受土地，房屋用于办公的，免收契税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

　　【例题4·单选题】(2017年)张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为(　)。

　　A.1%

　　B.1.5%

　　C.2%

　　D.3%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。

　　【例题5·多选题】契税的征税范围包括(　)。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.以房产抵债

　　C.农村集体土地承包经营权的转移

　　D.房屋买卖

　　E.以房产作为投资

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征收范围。

　　获取更多中级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入中级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师协助报名。

　　【例题6·多选题】(2016年)纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施应属于契税征收范围的是(　)。

　　A.自行车库

　　B.储藏室

　　C.停车位

　　D.顶层阁楼

　　E.制冷设备

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查契税的征税范围。对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室)所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税。

　　【例题7·单选题】(2016年)通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按(　)计征契税。

　　A.土地成交总价款

　　B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本

　　C.土地成交价款扣除土地开发成本

　　D.土地成交总价款扣除开发成本

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查契税的计税依据。通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。

　　【例题8·单选题】某公司2018年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税(　)万元。

　　A.0

　　B.9

　　C.18

　　D.33

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳契税=300×3%=9(万元)。房屋交换，价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

　　【例题9·单选题】车船税的税率形式是(　)。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.累进税率

　　D.超额累进税率

　　『正确答案』B

　　『答案解析』车船税的税率为定额税率。

　　【例题10·单选题】关于车船税计税依据的说法，错误的是(　)。

　　A.乘用车采用以辆为计税依据

　　B.船舶采用以净吨位为计税依据

　　C.客车采用以辆为计税依据

　　D.货车采用以净吨位为计税依据

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查车船税的计税依据。货车采用以车辆的整备质量每吨为计税依据。

　　【例题11·单选题】(2012年)下列车船中，应征车船税的是(　)。

　　A.自行车

　　B.警用车船

　　C.人力车

　　D.非机动驳船

　　『正确答案』 D

　　『答案解析』非机动驳船应征收车船税。

　　【例题12·单选题】(2015年)根据车船税法，应缴车船税的是(　)。

　　A.待售的载货汽车

　　B.武装警察部队专用车

　　C.无偿出借的载客汽车

　　D.经批准临时入境的外国车船

　　『正确答案』C

　　『答案解析』车船税是向车船的所有人或者管理人征收的一种税。BD选项为免征车船税的范围。

　　【例题13·单选题】(2016年)境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应(　)。

　　A.正常征收

　　B.减半征收

　　C.不征收

　　D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收

　　『正确答案』A

　　『答案解析』境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。

　　【例题14·单选题】(2016年)下列产品中，不征收资源税的是(　)。

　　A.国有矿山开采的矿产品

　　B.外商投资企业开采的矿产品

　　C.进口的矿产品

　　D.个体工商户开采的矿产品

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查资源税。进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征或退还已纳资源税。

　　【例题15·单选题】《资源税暂行条例》规定纳税人开采或者生产原煤销售的，以(　)为计税依据。

　　A.销售数量

　　B.开采数量

　　C.销售额

　　D.生产数量

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。