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2019年中级经济师考试《财政税收》复习题十五

来源 :考试网 2018-12-22

  【例题:多选题】根据营改增的规定,下列应税服务适用11%增值税税率的有( )。

  A.建筑服务

  B.销售不动产

  C.研发服务

  D.转让商标权

  E. 运输服务

  【答案】ABE

  【解析】选项C、D适用6%的增值税税率。

  【例题:单选题】某企业(一般纳税人)2010年8月16日销售一台旧机器设备,取得销售收入20.6万元,该设备为该企业2008年5月购入,则该项销售行为应纳增值税为( )。

  A.4000元

  B.4120元

  C.6000元

  D.30000元

  【答案】A

  【解析】应纳增值税=20.6÷(1+3%)×2%=0.4万

  【例题:单选题】某生产企业是增值税小规模纳税人,2015年6月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入10万元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入8.24万元;当月购进货物取得的增值税专用发票上注明税款0.2万元。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。

  A.0.26

  B.0.34

  C.0.46

  D.0.54

  【答案】C

  【解析】该企业应缴纳增值税=10×3%+8.24÷(1+3%)×2%=0.46(万元)。

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  【例题:多选题】增值税一般纳税人的下列项目中,不得抵扣进项税额的是( )。

  A.企业购进的物资用于应计算缴纳增值税的项目

  B企业购进的旅客运输服务

  C.企业因管理不善损毁的外购原材料

  D.企业购进的生产用机器设备

  E. 企业购进的贷款服务

  【答案】BCE

  【解析】选项AD符合条件,允许抵扣进项税额。

  【例题:单选题】某建筑公司为增值税小规模纳税人,2017年6月份总包一项工程,含增值税总包价款为50 000元,分包款为20 000元,该项业务应纳增值税( )元。

  A.961.86

  B.879.67

  C.873.79

  D.589.79

  【答案】C

  【解析】应纳增值税=(50 000-20 000)÷(1+3%)×3%=873.79(元)。

  【例题:单选题】某公司为增值税小规模纳税人,2017年6月份销售房屋,实现含增值税售价900万元,该房屋系购进,购进价为610万元,该项业务应纳增值税( )万元。

  A.6.89

  B.42.86

  C.9.58

  D. 13.81

  【答案】D

  【解析】应纳增值税=(900-610)÷(1+5%)×5%=13.81(万元)。

  【例题:单选题】某公司为增值税小规模纳税人,2017年6月份销售房屋,实现含增值税售价900万元,该房屋系自建,建造成本为610万元,该项业务应纳增值税( )万元。

  A.39.78

  B.42.86

  C.43.55

  D.13.81

  【答案】B

  【解析】应纳增值税=900÷(1+5%)×5%=42.86(万元)。

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