三、案例分析题

　　1、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。8月，甲企业的有关财务资料如下：

　　(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。

　　(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。

　　(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并存入银行。

　　(4)企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

　　根据以上材料，回答下列问题：

　　<1> 、甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为(　)。

　　A、贷记“主营业务收入”80000元

　　B、贷记“主营业务收入”77669.9元

　　C、贷记“主营业务收入”68376.07元

　　D、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”2330.1元

　　<2> 、甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为(　)。

　　A、贷记“主营业务收入”160000元

　　B、贷记“库存商品”100000元

　　C、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”27200元

　　D、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”23247.86元

　　<3> 、甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为(　)。

　　A、贷记“应交税费—应交营业税”1000元

　　B、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”3400元

　　C、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”582.52元

　　D、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”2905.98元

　　<4> 、甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为(　)。

　　A、借记“银行存款”10000元

　　B、贷记“其他应付款”10000元

　　C、贷记“其他应付款”8300元

　　D、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”1700元

　　<5> 、甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的财务处理为(　)。

　　A、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”130000元

　　B、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”170000元

　　C、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”30000元

　　D、借记“原材料”1000000元

　　获取更多中级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入中级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师协助报名。