一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税务登记。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

　　【该题针对“设立税务登记”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查设立税务登记。从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

　　【该题针对“设立税务登记”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查变更税务登记。税务登记内容发生变化的，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起30日内向原税务机关提供相关证件、资料，申报办理变更税务登记。

　　【该题针对“变更税务登记”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　【该题针对“注销税务登记”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查停业、复业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

　　【该题针对“停业、复业登记”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查外出经营报验登记。纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，税务机关按照一地一证的原则核发，其有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

　　【该题针对“外出经营报验登记”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税务登记证的验证制度。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

　　【该题针对“税务登记证的发放与使用”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以2000元以上，10000元以下的罚款。

　　【该题针对“税务登记法律责任”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查账簿、凭证管理。一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

　　【该题针对“账簿管理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查账簿管理。一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

　　【该题针对“账簿管理”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查发票印制管理。 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。印制发票的企业应当具备的条件有：(1)取得印刷经营许可证和营业执照;(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

　　【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查发票印制管理。发票印制管理是发票管理的基础环节，在整个发票管理过程中具有很重要的地位。

　　【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查发票的领购方式。交旧领新：用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许购领新发票。

　　【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查发票检查。选项D错误，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据;经查无问题的，应当及时返还。

　　【该题针对“发票检查”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查发票检查。违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　【该题针对“发票检查”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查发票检查。选项A，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项B，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。选项C，非法代开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　【该题针对“发票检查”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。选项C错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。

　　【该题针对“纳税申报的对象与内容”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。财务会计报表是指根据账簿记录以及其他有关资料，按照规定的指标体系和格式编制的报告文件，用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。

　　【该题针对“纳税申报的对象与内容”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。

　　【该题针对“纳税申报的方式与期限”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣扣缴、代收代缴税款报告表确有困难而需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关批准，在批准的期限内办理纳税申报。

　　【该题针对“纳税申报的方式与期限”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收征收管理的形式。驻厂管理是指税务机关派出驻厂员或驻厂组进驻纳税单位进行税收征管的一种形式。一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。

　　【该题针对“税收征收管理的形式”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税款征收的方式。查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

　　【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税款征收的内容。纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

　　【该题针对“税款征收的内容”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税担保。A项错误，在中国境内具有纳税担保能力(即能够有足够的资金或财产支付其担保的税款)的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。B项错误，国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，由于其所处地位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得做纳税担保人。D项错误，纳税人可以自己所拥有的未设置抵押权的财产作为纳税担保，即以动产、权利证书交付税务机关占有或以不动产向税务机关作保。

　　【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收保全的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收强制执行。选项C税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于纳税保全措施的内容。

　　【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

　　【答疑编号12452503,点击提问】　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税款追征与退还。《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

　　【该题针对“税款追征与退还”知识点进行考核】

　　28、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税款追征与退还。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。

　　【该题针对“税款追征与退还”知识点进行考核】

　　29、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查减免税的管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。

　　【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

　　30、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查减免税的管理。选项AB错误，纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。选项C错误，纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的，税务机关应当告知并允许纳税人更正。

　　【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

　　31、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查减免税的管理。主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。

　　【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

　　32、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查出口退税管理。新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

　　【该题针对“出口退税的管理”知识点进行考核】

　　33、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收控制管理。选项C错误，专题性报告一般采用书面报告形式。

　　【该题针对“税收控制管理”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查申报办理变更税务登记的内容。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：(1)工商登记变更表及工商营业执照;(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(3)税务机关发放的原税务登记证件;(4)其他有关资料。

　　【该题针对“变更税务登记”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查税务登记的注销。选项C错误，纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日15日内，办理注销税务登记。

　　【该题针对“注销税务登记”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查税务登记证的发放及使用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。

　　【该题针对“税务登记证的发放与使用”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

　　【该题针对“税务登记法律责任”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查账簿管理。根据税收征管法及财务会计制度规定，所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。

　　【该题针对“账簿管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 AE

　　【答案解析】 本题考查税收凭证。税收凭证通常分为两类：完税凭证类;综合凭证类。

　　【该题针对“凭证管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查凭证管理。税收凭证是指税务机关在税款的征、减、免、退、补、罚过程中开具的凭证。税收凭证通常分为两类：一是完税凭证类，包括各种完税证和缴款书，是纳税人依法缴纳税款后，税务机关所出具的完税证明，它反映了纳税人的纳税情况;二是综合凭证类，包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。

　　【该题针对“凭证管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查发票管理。开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考查财务资料的保存。发票的存根联和发票登记簿应至少保存5年。账簿、收支凭证的粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年。

　　【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查发票检查。跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照上述规定处罚。

　　【该题针对“发票检查”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。纳税申报期限：流转税，以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，纳税期满后5日内预缴税款，次月1日起15日内结算上月应纳税款并申报纳税。

　　【该题针对“纳税申报的方式与期限”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查税收征收管理的形式。税收征收管理的形式包括行业管理、区域管理、按经济性质管理、驻厂管理。

　　【该题针对“税收征收管理的形式”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查税款征收的方式。税款的征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类，税款征收方式为查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

　　【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查关联企业的认定。按现行规定，关联企业是指有下列关系之一的公司、企业、其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(2)直接或间接同为第三者拥有或者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。

　　【该题针对“税款征收的内容”知识点进行考核】

　　【答疑编号12452467,点击提问】

　　15、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考查纳税担保。纳税担保的适用对象包括：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的;欠缴税款的纳税人需要出境的;纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的;外来经营者需要在本地购买发票的。

　　【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

　　【答疑编号12452478,点击提问】

　　16、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 本题考查税收保全措施。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

　　【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

　　【答疑编号12452492,点击提问】

　　17、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 本题考查税收强制执行措施。选项A错误，税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。选项C错误，冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于税收保全的措施。

　　【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

　　【答疑编号12452510,点击提问】

　　18、

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 本题考查出口退税的管理。具备货物出口条件， 除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退税的货物，包括：原油;援外出口货物;国家禁止出口货物，如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖等。

　　【该题针对“出口退税的管理”知识点进行考核】

　　【答疑编号12452540,点击提问】

　　19、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查税收控制管理。经济税源调查的内容包括：政策因素、产业因素、物价因素和管理因素对税源的影响。

　　【该题针对“税收控制管理”知识点进行考核】