二、多项选择题

　　1、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是(　)。

　　A、企业分为居民企业和非居民企业

　　B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

　　C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，该企业取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

　　D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

　　E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

　　2、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　)。

　　A、提供劳务的场所

　　B、办事机构

　　C、在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

　　D、来华人员居住地

　　E、农场

　　3、根据《企业所得税法》的相关规定，利息所得、租金所得可以按照(　)来确定。

　　A、负担、支付所得的企业或机构、场所所在地

　　B、负担、支付所得的个人的住所地

　　C、接受所得的企业或机构、场所所在地

　　D、接受所得的个人的住所地

　　E、支付方与接受方协商确定

　　4、企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是(　)。

　　A、工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　B、非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

　　C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　D、非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

　　E、非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

　　5、企业所得税应纳税所得额的计算原则有(　)。

　　A、权责发生制原则

　　B、收付实现制原则

　　C、税法优先原则

　　D、税法与会计并行原则

　　E、合理性原则

　　6、下列属于企业所得税收入总额中不征税收入的有(　)。

　　A、财政拨款

　　B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　D、国务院规定的专项用途财政性资金

　　E、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

　　7、根据《企业所得税法》，地方政府债券的利息收入为免税收入，其发行主体为(　)。

　　A、省政府

　　B、自治区政府

　　C、直辖市政府

　　D、计划单列市政府

　　E、地级市政府

　　获取更多中级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入中级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师协助报名。

　　8、关于企业所得税收入项目确认的说法，正确的有(　)。

　　A、以分期收款方式销售货物的，按照实际收到货款的日期确认收入的实现

　　B、转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　C、债务重组收入，应当在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　D、权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　E、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品日期确认收入的实现

　　9、税前扣除的基本原则有(　)。

　　A、真实性、相关性和合理性原则

　　B、区分收益性支出和资本性支出原则

　　C、不征税收入形成支出不得扣除原则

　　D、不得重复扣除原则

　　E、税法优先原则

　　10、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　)。

　　A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

　　B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

　　C、为投资者或者职工支付的规定之外的商业保险费

　　D、按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

　　E、企业为员工支付的补充养老保险

　　11、关于企业发生的公益性捐赠支出的企业所得税处理的说法，正确的有(　)。

　　A、不超过当年销售(营业)收入12%的部分，准予扣除

　　B、不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除

　　C、超过按规定准予扣除的部分，不得扣除

　　D、超过当年销售(营业)收入12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

　　E、超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

　　12、企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，其所得税计税基础包括(　)。

　　A、同类商品的市场价格

　　B、该固定资产的公允价值

　　C、支付的相关税费

　　D、原所有人取得时的价格

　　E、同类固定资产的重置完全价值

　　13、关于无形资产税务处理的说法，正确的有(　)。

　　A、无形资产不包括非专利技术

　　B、自创商誉不得计算摊销费用扣除

　　C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D、无形资产的摊销年限不得低于5年

　　E、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

　　14、100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择的税务处理有(　)。

　　A、划出方企业和划入方企业均不确认所得

　　B、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定

　　C、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

　　D、划入方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除

　　E、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的重置成本确定

　　15、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括(　)。

　　A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

　　B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

　　C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

　　D、企业安置残疾人员所支付的工资

　　E、企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

　　16、税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、(　)等。

　　A、加计扣除

　　B、减计收入

　　C、税额抵免

　　D、费用返还

　　E、加速折旧

　　17、下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有(　)。

　　A、烟草制造业

　　B、住宿和餐饮业

　　C、批发和零售业

　　D、生物药品制造业

　　E、租赁和商务服务业

　　18、企业所得税的纳税年度可以是(　)。

　　A、公历1月1日起至12月31日止

　　B、公历10月1日起至次年9月30日止

　　C、清算期间

　　D、由主管税务机关确定

　　E、实际经营期

　　19、下列个人所得中，适用20%比例税率的有(　)。

　　A、红利所得

　　B、偶然所得

　　C、特许权使用费所得

　　D、承租经营所得

　　E、工资、薪金所得

　　20、依据个人所得税法的相关规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的有(　)。

　　A、某教授在杂志上发表论文取得的报酬

　　B、演员“走穴”演出取得的报酬

　　C、教师自行举办培训班取得的办班收入

　　D、某教师受出版社委托审稿取得的所得

　　E、个人兼职取得的收入

　　21、我国个人所得税的征税对象包括(　)。

　　A、个体工商户的生产、经营所得

　　B、利息、股息、红利所得

　　C、集体所有制企业经营所得

　　D、个人独资企业的生产、经营所得

　　E、对企事单位的承包经营所得

　　22、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除(　)后的余额为应纳税所得额。

　　A、成本

　　B、费用

　　C、3500元的计生费用+1300元的额外费用

　　D、损失

　　E、用于弥补6年前亏损的支出

　　23、下列个人所得中，经批准可以减征个人所得税的有(　)。

　　A、残疾人员所得

　　B、烈属人员所得

　　C、省级技术奖金

　　D、严重自然灾害造成重大损失的

　　E、省级财政部门批准减税的

　　24、关于个人所得税的说法，正确的有(　)。

　　A、按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

　　B、从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报

　　C、从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人

　　D、在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算

　　E、扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报