一、单项选择题

　　1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是(　)。

　　A、设在广州市的某国有独资企业

　　B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

　　C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

　　D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

　　2、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但(　)在中国境内的企业。

　　A、总机构

　　B、财务部门

　　C、人事部门

　　D、实际管理机构

　　3、根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是(　)。

　　A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D、权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

　　4、依据企业所得税法的规定，鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的(　)以上的企业。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、90%

　　5、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按(　)的税率征收企业所得税。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　6、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税税率的说法不正确的是(　)。

　　A、企业所得税税率统一为25%

　　B、企业所得税法实行比例税率

　　C、现行企业所得税的基本税率为25%

　　D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税

　　7、高新技术企业按15%的税率征收企业所得税，要求其从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于(　)。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、20%

　　D、50%

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　　8、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(　)年。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　9、(　)是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

　　A、销售货物收入

　　B、提供劳务收入

　　C、特许权使用费收入

　　D、租金收入

　　10、根据《企业所得税法》，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用(　)确认提供劳务收入。

　　A、成本收益法

　　B、加权平均法

　　C、劳务总量法

　　D、完工进度法

　　11、根据企业所得税法，企业受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过12个月的，可以按照(　)确认收入的实现。

　　A、实际收款日期

　　B、纳税年度内完成的工作量

　　C、机械设备、船舶交付日期

　　D、机械设备、船舶完工日期

　　12、某企业2018年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2018年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额(　)万元。

　　A、30

　　B、28

　　C、20

　　D、8

　　13、企业下列支出项目中，准予在企业所得税前计算限额扣除的是(　)。

　　A、企业所得税税款

　　B、税收滞纳金

　　C、公益性捐赠支出

　　D、赞助支出

　　14、关于经认定的技术先进型服务企业、高新技术企业所发生的职工教育经费支出，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　B、超过规定扣除的部分，不得在以后纳税年度结转扣除

　　C、所发生的支出在限额内扣除

　　D、超过规定扣除的部分，可以在以后纳税年度结转扣除

　　15、根据《企业所得税法》，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，其税务处理为(　)。

　　A、不超过年度销售收入15%的部分准予扣除

　　B、准予按实际发生的50%扣除

　　C、准予在税前全额扣除

　　D、不得税前扣除

　　16、关于企业固定资产的企业所得税的税务处理，下列说法中错误的是(　)。

　　A、固定资产减值确认为损失，需调整其计税基础

　　B、固定资产是使用时间超过12个月的非货币性资产

　　C、外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　D、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　17、下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是(　)。

　　A、尚未投入使用的厂房

　　B、以经营租赁方式租入的机器

　　C、与经营活动无关的电脑

　　D、单独估价入账的土地

　　18、房屋、建筑物折旧的最低年限为(　)。

　　A、10年

　　B、15年

　　C、20年

　　D、25年

　　19、林木类生产性生物资产折旧的最低年限为(　)。

　　A、5年

　　B、4年

　　C、10年

　　D、15年

　　20、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为(　)年。

　　A、3

　　B、5

　　C、10

　　D、15

　　21、在计算企业所得税时，企业的无形资产以(　)为计税基础。

　　A、历史成本

　　B、重置成本

　　C、市场价格

　　D、公允价格

　　22、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是(　)。

　　A、外购专利权

　　B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　C、自创商誉

　　D、与经营活动无关的无形资产

　　23、下列关于资产的摊销处理的做法不正确的是(　)。

　　A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，不得扣除

　　B、无形资产的摊销年限不得低于10年

　　C、长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销

　　D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

　　24、适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的(　)。

　　A、50%

　　B、75%

　　C、80%

　　D、85%

　　25、企业重组交易对价中涉及非股权支付金额不高于交易支付总额的(　)，适用特殊性税务处理。

　　A、85%

　　B、80%

　　C、50%

　　D、15%