【例题：2014年单选】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为()。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.无限期

　　【答案】C

　　【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

　　【例题：2011年单选】决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在()。

　　A.财政部

　　B.国家税务总局

　　C.国务院

　　D.全国人民代表大会常务委员会

　　【答案】C

　　【解析】本题考查征收管理。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

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　　【例题：2013年案例】某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业。总公司设在北京。在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

　　1.该企业2013年6月的应纳企业所得税额为()万元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　【答案】C

　　【解析】本题考查企业所得税征收管理。2000×25%=500万元

　　问题2.总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

　　A.50

　　B.150

　　C.200

　　D.250

　　【答案】D

　　【解析】本题考查企业所得税征收管理。500×50%=250万元

　　3.上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

　　A.54.375

　　B.75.000

　　C.87.500

　　D.125.000

　　【答案】A

　　【解析】本题考查企业所得税征收管理。分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)

　　上海分公司分摊比例=0.35×[400÷(400+1600)]+0.35×[100÷(100+300)]+0.30×[500÷(500+2000)]=0.07+0.0875+0.06=0.2175

　　上海分公司应预缴企业所得税=250×21.75%×=54.375(万元)

　　4.南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

　　A.125.000

　　B.162.500

　　C.175.000

　　D.195.625

　　【答案】D

　　【解析】本题考查企业所得税征收管理。南京分公司分摊比例=0.35×[1600÷(400+1600)]+0.35×[300÷(100+300)]+0.30×[2000÷(500+2000)]=0.28+0.2625+0.24=0.7825

　　南京分公司应预缴企业所得税=250×78.25%=195.625(万元)

　　5.关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

　　A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

　　B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

　　C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

　　D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

　　【答案】AD

　　【解析】本题考查企业所得税征收管理。二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。企业所得税分月或者分季预缴，由总机构预缴50%，另外的50%按照二级分支机构应分摊的比例在二级分支机构之间进行分摊。