26、企业所得税中所谓的直接控制是指居民企业直接持有外国企业(　)以上股份。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　27、根据企业所得税法的规定，某国家重点扶持的高新技术企业，2015年亏损15万元，2016年亏损10万元，2018年盈利125万元，根据《企业所得税法》的规定，企业2018年的企业所得税应纳税额为(　)万元。

　　A、15

　　B、17.25

　　C、18.75

　　D、25

　　28、企业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是(　)。

　　A、免征

　　B、减半征收

　　C、不超过1万元的部分，不征税;超过部分，减半征收

　　D、全额征税

　　29、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，其纳税地点为(　)。

　　A、支付人所在地

　　B、交易行为发生地

　　C、非居民企业总部所在地

　　D、交易双方协商确定

　　30、根据《企业所得税法》，对于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定扣缴义务人的情形不包括(　)。

　　A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的

　　B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的

　　C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的

　　D、非居民企业未设立机构、场所的

　　31、由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于(　)税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

　　A、10%

　　B、12%

　　C、12.5%

　　D、13.5%

　　32、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款按规定加收利息，若企业未提供有关资料，则加收的利息的计算基础为(　)。

　　A、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率

　　B、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加2个百分点

　　C、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5 个百分点

　　D、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点

　　33、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起(　)内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　A、三个月

　　B、四个月

　　C、五个月

　　D、半年

　　34、总机构与二级分支机构分摊税款时，总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，其中资产总额的权重为(　)。

　　A、0.35

　　B、0.3

　　C、0.2

　　D、0.15

　　35、依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(　)。

　　A、户籍所在地标准

　　B、住所标准和居住时间标准

　　C、住所标准和国籍标准

　　D、工作所在地标准

　　36、依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指(　)。

　　A、一次取得劳务报酬所得超过20000元

　　B、一次取得劳务报酬所得超过50000元

　　C、一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元

　　D、一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元

　　37、某居民全月的应纳税所得额为1500元，则该居民适用的个人所得税税率为(　)。

　　A、0

　　B、3%

　　C、10%

　　D、20%

　　38、个体工商户业主在计算个人所得税时，每月可扣除(　)元的生计费用。

　　A、2000

　　B、3000

　　C、2500

　　D、3500

　　39、关于个人所得税中财产转让所得的税务处理正确的是(　)。

　　A、转让财产的收入额减除财产原值后的余额为应纳税所得额

　　B、有价证券的原值是买入价

　　C、纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产价值

　　D、机器设备的原值是购买价

　　40、个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过(　)年。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　41、根据《个人所得税法》，个人股权转让收入应当按照(　)原则确定。

　　A、购入价

　　B、市场价格

　　C、公平交易

　　D、历史成本

　　42、某教授今年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，今年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税(　)元。

　　A、952

　　B、1288

　　C、1400

　　D、1358

　　43、纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过(　)年。

　　A、2

　　B、3

　　C、5

　　D、8

　　44、中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，今年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、18600

　　B、17200

　　C、11200

　　D、11440

　　45、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、1316

　　B、1344

　　C、1568

　　D、1920

　　46、某大学教师李某今年7月份利用假期外出提供劳务，取得以下收入：从A公司取得一笔工程设计费50000元，从B公司取得业务咨询费3000元。在不考虑其他税费情况下，则李某7月份应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A、12440

　　B、10440

　　C、10000

　　D、440

　　47、下列所得中应当缴纳个人所得税的是(　)。

　　A、县级人民政府发放的个人先进奖

　　B、保险赔款

　　C、退休工资

　　D、抚恤金

　　48、从2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场上取得的上市公司股票，持股期限在1年以上的，其股息红利所得减按(　)计入应纳税所得额。

　　A、25%

　　B、50%

　　C、75%

　　D、100%

　　49、自2016年9月1日起，关于上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励适用分期政策的说法，正确的是(　)。

　　A、经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税

　　B、经主管税务机关批准，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税

　　C、经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过5年的期限内缴纳个人所得税

　　D、经主管税务机关批准，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过5年的期限内缴纳个人所得税

　　50、个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括(　)。

　　A、任职单位所在地

　　B、临时居住地

　　C、户籍所在地

　　D、劳务发生地

　　51、个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后(　)内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、两个月