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2018年中级经济师考试《财政税收》章节习题:第八章

来源 :考试网 2018-10-02

  【例题:单选】下列凭证中,属于自制原始凭证的是( )。

  A.进账单

  B.汇款单

  C.差旅费报销单

  D.运费发票

  【答案】C

  【解析】原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证

  (1)外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。

  (2)自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证,其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。

  【例题:单选题】当发现漏记会计账目时,可以采用的账务调整方法为( )。

  A.红字冲销法

  B.补充登记法

  C.综合账务调整法

  D.反向记账法

  【答案】B

  【解析】补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况。

  【例题:单选】甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2011年6月收取乙企业的预付货款23400元,甲企业应做的正确账务处理为( )。

  A.借:银行存款23400

  贷:主营业务收入 20000

  应交税费——应交增值税(销项税额)3400

  B.借:银行存款23400

  贷:预收账款23400

  C.借:银行存款23400

  贷:预收账款20000

  应交税费——应交增值税(销项税额)3400

  D.借:银行存款23400

  贷:其他应付款——预付款23400

  【答案】B

  【解析】

  借:银行存款23400

  贷:预收账款 23400

  【例题:案例分析题】甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2017年度有关涉税资料如下:

  1. 销售A产品小规模纳税人,价税合计收取117 000元,款项已收到。

  2. 销售A产品给一般纳税人,取舍不含税价款200 000元,税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。

  3. 从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。

  4. 将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不含税售价为120 000元。

  5. 企业转让一栋陈旧库房,取得转让收入1 000 000,该库房的账面净值950 000元,转让过程中发生税费支出55 000元。

  1.甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为()。

  A.借:银行存款 117000

  贷:主营业务收入 117000

  B.借:银行存款 117000

  贷:主营业务收入 100000

  应交税费-应交增值税(销项税额)17000

  C.借:银行存款 117000

  贷:主营业务收入 113592.23

  应纳税费-应交增值税(销项税额)3407.77

  D.借:银行存款 117 000

  贷:其他应付款 117 000

  【答案】B

  1.销售A产品小规模纳税人,价税合计收取117 000元,款项已收到。

  【解析】借:银行存款 117 000

  贷:主营业务收入 100 000

  应交税费-应交增值税(销项税额)17 000

  2.甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金,正确处理为()。

  A.应通过“其他应付款”科目核算

  B.应计算缴纳增值税

  C.应通过“主营业务收入”科目核算

  D.应通过“其他业务收入”科目核算

  【答案】A

  2.销售A产品给一般纳税人,取舍不含税价款200 000元,税款34 000元。同时收取包装物押金10000元。

  3.从小规模纳税人处购进的原材料,正确的会计账务处理为()。

  A.借:原材料 50 000

  应缴税费-应交增值税(进项税额) 8 500

  贷:银行存款 58 500

  B.借:原材料 50 000

  应缴税费-应交增值税(进项税额) 1 500

  贷:银行存款 51 500

  C.借:原材料 48 543.69

  应缴税费-应交增值税(进项税额) 1 456.31

  贷:银行存款 50 000

  D.借:原材料 50 000

  贷:银行存款 50 000

  【答案】D

  3.从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。

  【解析】借:原材料 50 000

  贷:银行存款 50 000

  4.企业将A产品用于在建工程,正确的会计账务处理为()。

  A.借:在建工程 100 000

  贷:库存商品 100 000

  B.借:在建工程 120 000

  贷:库存商品 120 000

  C.借:在建工程 120 400

  贷:库存商品 100 000

  应交税费-应交增值税(销项税额) 20 400

  D.借:在建工程 140 400

  贷:库存商品 120 000

  应交税费-应交增值税(销项税额) 20 400

  【答案】C

  4.将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不含税售价为120 000元。

  【解析】借:在建工程 120 400

  贷:库存商品 100 000

  应交税费-应交增值税(销项税额) 20400

  5.企业转让库房,正确的处理为()。

  A.应缴纳消费税

  B.应缴纳增值税

  C.转让过程中发生的税收支出应通过“固定资产清理”科目核算

  D.转让净收入应转入“营业外收入”科目

  【答案】BC

  5.企业转让一栋陈旧库房,取得转让收入1 000 000,该库房的账面净值950 000元,转让过程中发生税费支出55 000元。

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