2018年中级经济师考试《财政税收》章节习题：第五章
来源 :考试网 2018-09-28
中【例题：单选题】依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.接受某企业捐赠机器设备的收入
D.符合条件的非营利组织的收入
【答案】C
【解析】选项ABD都属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税。
【例题：多选题】据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列不得扣除的项目有( )。
A.向投资者支付的股息
B.子公司支付给母公司的管理费
C.企业按规定支付的财产保险费
D.对外投资期间的投资成本
E. 支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出
【答案】ABDE
【解析】选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在税前扣除;选项B：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费不得在税前扣除;选项D：企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。选项E：支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出计入在建工程成本，分期扣除。
【例题：单选题】依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.接受某企业捐赠机器设备的收入
D.符合条件的非营利组织的收入
【答案】C
【解析】选项ABD都属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税。
【例题：多选题】据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列不得扣除的项目有( )。
A.向投资者支付的股息
B.子公司支付给母公司的管理费
C.企业按规定支付的财产保险费
D.对外投资期间的投资成本
E. 支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出
【答案】ABDE
【解析】选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在税前扣除;选项B：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费不得在税前扣除;选项D：企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。选项E：支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出计入在建工程成本，分期扣除。
【例题：案例分析】一家在北京设立的高新技术企业，2016年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
(1)不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【答案】B
【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
(2)该企业2016年度职工福利费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.18
C.42
D.60
【答案】B
【解析】
|
项目 |
实际发生额 |
限额 |
可以扣除金额 |
超支额 |
|
职工福利费 |
80 |
300×14%＝42 |
42 |
60－42＝18 |
(3)该企业2016年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
【答案】D
【解析】
|
项目 |
实际发生额 |
限额 |
可以扣除金额 |
超支额 |
|
职工教育经费 |
20 |
300×8%＝24 |
20 |
0 |
(4)该企业2016年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.15
C.35
D.50
【答案】C
【解析】
|
项目 |
实际发生额 |
限额 |
可以扣除金额 |
超支额 |
|
补充养老保险费 |
50 |
300×5%＝15 |
15 |
50－15＝35 |
(5)该企业2016年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为( )万元。
A.7.5
B.10
C.12
D.15
【答案】D
【解析】
|
项目 |
实际发生额 |
限额 |
可以扣除金额 |
超支额 |
|
补充医疗保险 |
20 |
300×5%＝15 |
15 |
20－15＝5 |
