【例题：单选】下列关于税收饶让的表述，正确的是()。

　　A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

　　B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

　　C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免

　　D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

　　【答案】A

　　【解析】税收饶让是抵免法的延伸，不能彻底解决国际重复征税，B错误

　　税收饶让，居民在国外已纳税款不一定能得到全部抵免，如果抵免限额小于在国外已纳税款，则不能全部抵免。C错误

　　【例题：单选】甲国某居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税率分别为20%、25%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行15%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )万元。

　　A.20 B.15 C.5 D.0

　　【答案】D

　　【解析】

　　【例题：多选】财政原则是税制建设的重要原则，其内容有(　)。

　　A.充裕原则

　　B.弹性原则

　　C.便利原则

　　D.效率原则

　　E.节约原则

　　【答案】ABCE

　　【解析】财政原则是税制建设的重要原则，其内容有充裕原则、弹性原则、便利原则和节约原则。

　　【例题：多选】下列关于税负转嫁的说法，正确的是(　)。

　　A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

　　B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比

　　C.对垄断性商品课征的税较易转嫁

　　D.所得税较易转嫁

　　E.征税范围窄的税种较易转嫁

　　【答案】AC

　　【解析】商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁。流转税较易转嫁。

　　【例题：多选题】根据营改增的规定，下列应税服务适用11%增值税税率的有( )。

　　A.建筑服务

　　B.销售不动产

　　C.研发服务

　　D.转让商标权

　　E. 运输服务

　　【答案】ABE

　　【解析】选项C、D适用6%的增值税税率。

　　【例题：多选题】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

　　A.黏土实心砖

　　B.黏土实心瓦

　　C.自来水

　　D.水泥为原料生产的水泥混凝土

　　E.县级及县级以下的小型火力发电单位生产的电力

　　【答案】CD

　　【解析】不包括黏土实心砖、瓦。

　　【例题：单选题】某工厂系增值税小规模纳税人，2016年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元，已知该设备于2012年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元;另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为( )万元。

　　A.0

　　B.0.19

　　C.0.24

　　D.1.20

　　【答案】B

　　【解析】该工厂应纳增值税=8.24÷(1+3%)×2%+1.2÷(1+3%)×3%=0.19(万元)。

　　【例题：单选题】某企业为一般纳税人，2016年12月销售一台2007年1月购入的设备，取得含税收入2万元，则该企业应纳的增值税是( )元。

　　A.800

　　B.400

　　C.388.35

　　D.340

　　【答案】C

　　【解析】应纳增值税=20 000÷(1+3%)×2%=388.35(元)。

　　【例题：多选题】增值税一般纳税人的下列项目中，不得抵扣进项税额的是( )。

　　A.企业购进的物资用于应计算缴纳增值税的项目

　　B.企业购进的旅客运输服务

　　C.企业因管理不善损毁的外购原材料

　　D.企业购进的生产用机器设备

　　E. 企业购进的贷款服务

　　【答案】BCE

　　【解析】选项AD符合条件，允许抵扣进项税额。

　　【例题：单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2017年6月份销售房屋，实现含增值税售价900万元，该房屋系购进，购进价为610万元，该项业务应纳增值税(　)万元。

　　A.6.89

　　B. 42.86

　　C.9.58

　　D. 13.81

　　【答案】D

　　【解析】应纳增值税=(900-610)÷(1+5%)×5%=13.81(万元)。

　　【例题：单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2017年6月份销售房屋，实现含增值税售价900万元，该房屋系自建，建造成本为610万元，该项业务应纳增值税(　)万元。

　　A.39.78

　　B. 42.86

　　C.43.55

　　D.13.81

　　【答案】B

　　【解析】应纳增值税=900÷(1+5%)×5%=42.86(万元)。

　　【例题：单选题】某自然人王某出租个人住房，2017年7月1日取得当月含税房租60 000元。则甲应当缴纳的增值税是( )万元。

　　A. 857.14

　　B. 2 857.14

　　C.4 128.45

　　D. 5142.86

　　【答案】A

　　【解析】不含税销售额=60 000÷(1+5%)=57 142.86(万元);应纳税额=57 142.86×1.5%=857.14(万元)。

　　【例题：单选题】某自然人王某出租个人商业用房，2017年7月1日取得当月含税房租60 000元。则甲应当缴纳的增值税是( )元。

　　A. 857.14

　　B. 2 857.14

　　C.4 128.45

　　D. 5142.86

　　【答案】B

　　【解析】不含税销售额=60 000÷(1+5%)=57 142.86(万元);应纳税额=57 142.86×5%=2 857.14(元)。

　　【例题：单选题】某自然人王某出租个人住房，2017年7月1日预收半年含税房租360 000元。则甲应当缴纳的增值税是( )万元。

　　A. 857.14

　　B. 2 857.14

　　C.4 128.45

　　D. 5142.86

　　【答案】D

　　【解析】不含税销售额=360 000÷(1+5%)=342 857.14(万元);应纳税额=57 142.86×1.5%=5142.86(万元)。