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2018年中级经济师考试《财政税收》复习题及答案四

来源 :考试网 2018-03-07

  第11题:某产盐企业,2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨,以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨,当月销售固体盐1500吨,取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元,该产盐企业5月份应缴纳资源税( )。

  A.20000元

  B.35000元

  C.45000元

  D.60000元

  标准答案:C

  答案解析:考核第六章第二节“资源税的计算”

  应缴纳资源税=1500×40-3000×5=45000(元)。

  第12题:某供热企业占地面积80000平方米,其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼5000平方米,厂办子弟学校7000平方米,厂办招待所2000平方米,厂区内绿化用地3000平方米;2012年度该企业取得供热总收入5000万元,其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元,该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税()。

  A.8.4万元

  B.12.6万元

  C.14.4万元

  D.24万元

  标准答案:B

  答案解析:考核第六章第二节“城镇土地使用税的计算”

  (80000-3000-7000)×(1-2000/5000)×3=126000(元)=12.6(万元)。

  第13题:经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是( )。

  A.20%

  B.30%

  C.50%

  D.100%

  标准答案:C

  答案解析:考核第六章第二节“耕地占用税的税率”

  耕地占用税的税收优惠

  第14题:对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是()。

  A.扣缴义务人

  B.纳税担保人

  C.从事生产经营的纳税人

  D.非从事生产经营的纳税人

  标准答案:C

  答案解析:考核第七章第二节“税收保全措施”

  税收保全措施与税收强制执行措施

  第15题:某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元,企业作如下会计处理:

  借:银行存款20000

  贷:财务费用20000

  下列关于该笔会计处理的表述,正确的是()。

  A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元

  B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元

  C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元

  D.该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元

  标准答案:B

  答案解析:2006年考题,考核第八章第二节“增值税纳税检查”

  第16题:某日化厂(增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是()。

  A.

  借:现金23400

  贷:库存商品23400

  B.

  借:现金23400

  贷:主营业务收入23400

  C.

  借:现金23400

  贷:主营业务收入23400

  借:营业税金及附加3400

  贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3400

  D.

  借:现金23400

  贷:主营业务收入20000

  应交税费——应交增值税(销项税额)3400

  借:营业税金及附加6000

  贷:应交税费——应交消费税6000

  标准答案:D

  答案解析:2007年考题,考核第八章第三节“消费税纳税检查”

  第17题:某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权,取得转让收入100000元,下列正确的是()。

  A.应计算缴纳营业税5000元

  B.应计算缴纳增值税1452.99元

  C.应计算缴纳增值税1700元

  D.不用计算缴纳增值税和营业税

  标准答案:A

  答案解析:考核第八章第四节“营业税纳税检查”

  转让无形资产使用权,应缴纳营业税。

  第18题:下列项目属于期间费用的是()。

  A.制造费用

  B.销售费用

  C.待摊费用

  D.预提费用

  标准答案:B

  答案解析:2005年考题,考核第八章第五节“企业所得税纳税检查”

  期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。

  考核第七章第一节“发票管理”

  第19题:纳税人发生的下列捐赠中,不允许在税前扣除的是()。

  A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

  B.直接对福利院的捐款

  C.通过县政府对某小学的捐款

  D.通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路

  标准答案:B

  答案解析:2008年考题,考核第八章第五节“企业所得税纳税检查”

  本题考查公益性、救济性捐赠的检查。

  第20题:对企业的投入与产出分析一般采用()。

  A.推理分析法

  B.控制分析法

  C.比较分析法

  D.盘存分析法

  标准答案:B

  答案解析:考核第八章第一节“税检查的基本方法”

  税检查的基本方法

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