第21题：下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是( )。

　　A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

　　B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

　　C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

　　D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

　　标准答案：D

　　答案解析：2009年考题，考核第四章第二节“自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算”

　　自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算

　　1、用于连续生产应税消费品的―――不纳税

　　2、用于其他方面的―――于移送使用时纳税

　　第22题：某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5 850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为( )元。

　　A.2 507.14

　　B.l 755

　　C.1 500

　　D.850

　　标准答案：C

　　答案解析：2009年考题，考核第四章第二节“消费税的计算”

　　自行销售应税消费品应纳税额的计算

　　1.从量定额应纳税额的计算——黄酒、啤酒、成品油

　　应纳税额=应税消费品数量×单位税额

　　2.从价定率应纳税额的计算

　　(1)应纳税额=销售额×税率

　　(2)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　3.实行复合计税应纳税额的计算——卷烟、白酒

　　应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×税率

　　5850÷(1+17%)×30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。

　　第23题：下列商品中，属于消费税征收范围的是( )。

　　A.高尔夫球具

　　B.竹制筷子

　　C.护肤护发品

　　D.电动自行车

　　标准答案：A

　　答案解析：2009年考题，考核第四章第二节“消费税征收范围”

　　第24题：关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。

　　A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

　　B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

　　C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

　　D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

　　标准答案：C

　　答案解析：2009年考题，考核第四章第三节“营业税计税依据”

　　企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。

　　第25题：某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为( )。

　　A.18%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.27%

　　标准答案：C

　　答案解析：2009年考题，考核第五章第一节“企业所得税税率”

　　企业所得税税率

　　第26题：建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　A.5：1

　　B.3：1

　　C.2：1

　　D.1：1

　　标准答案：C

　　答案解析：2009年考题，考核第五章第一节“企业所得税特别纳税调整”

　　防范资本弱化规定企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　1、金融企业，为5：1

　　2、其他企业，为2：1

　　第27题：中国公民张先生取得财产租赁所得10 000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。

　　A.1 200

　　B.1 600

　　C.1 840

　　D.2 000

　　标准答案：B

　　答案解析：2009年考题，考核第五章第二节“财产租赁所得个人所得税的计算”

　　财产租赁所得个人所得税的计算：

　　①每次收入≤4000元：(每次收入-800)×20%　②每次收入>4000元：每次收入×(1-20%)×20%

　　10000×(1-20%)×20%=1600元

　　第28题： 关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。

　　A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

　　B.储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

　　C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税

　　D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税

　　标准答案：B

　　答案解析：2009年考题，考核第五章第二节“利息、股息、红利所得个人所得税的计算”

　　储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

　　第29题：经财政部批准可以免征房产税的情况是( )。

　　A.正在使用的危险房屋

　　B.因维修停用3个月的房屋

　　C.在农村设立的仓库

　　D.妇幼保健机构自用的房屋

　　标准答案：D

　　答案解析：2009年考题，考核第六章第一节“房产税的税收优惠”

　　房产税的减免:

　　1、国家机关、人民团体、军队自用的房产2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产但对经费来源实行自收自支的事业单位，应照章征收房产税。3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产4、个人拥有的非营业用房产2013新增：5、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税。

　　2013新增：6、2011年至2020年为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林二期工程免征房产税。

　　7、经财政部批准免税的其他房产(1)企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。(2)经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。(3)自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。(4)凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。(5)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。(6)纳税单位与免税单位共同使用房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。(7)地下人防设施的房屋暂不征收房产税。。

　　(8)老年服务机构自用的房产免征房产税。

　　(9)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。

　　(10)对高校后勤实体免征房产税。

　　(11)从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房，暂免征收房产税。财税[2008]24号文件规定，对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。

　　(12)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，但尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。

　　(13)房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

　　第30题：某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。

　　A.0

　　B.9

　　C.18

　　D.33

　　标准答案：B

　　答案解析：2009年考题，考核第六章第一节“契税的计算”

　　300×3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。