中级经济师《财政税收》历年真题及解析

　　1、(2011年)关于消费税的说法，错误的是( )

　　A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税

　　B.用于投资人股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据

　　C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据

　　D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

　　2、(2012年)以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是( )

　　A.效率原则

　　B.适应原则

　　C.恰当原则

　　D.经济利益原则

　　参考答案：C

　　参考解析

　　本题考查税收收入的划分原则。恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。

　　3、(2011年)某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税( )万元。

　　A.9

　　B.15

　　C.39

　　D.65

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查销售不动产的计税依据。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。应纳营业税=(2300-2000)×5%=15(万元)

　　4、(2012年)决定动用本级政府预备费的权力属于( )

　　A.上级人民代表大会

　　B.本级人民代表大会

　　C.上级政府

　　D.本级政府

　　参考答案：D

　　参考解析

　　本题考查政府间事权划分。各级人民政府可以决定本级政府预备费用的动用。

　　5、(2013年)某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。

　　A.1183.64

　　B.420.34

　　C.288.88

　　D.100.80

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口卷烟消费品组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1-进口卷烟消费适用比例税率)=(220+220×50%+0.15)÷(1-56%)=750.34(万元)，应纳消费税税=750.34×56%+0.15=420.34(万元)

　　6、(2012年)在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )

　　A.税收政策

　　B.公债政策

　　C.支出政策

　　D.预算政策

　　参考答案：D

　　参考解析

　　本题考查财政政策工具。在各种财政政策手段中居于核心地位的是预算政策。

　　7、(2011年)关于税率的说法，错误的是( )

　　A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率

　　B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

　　C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

　　D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

　　参考答案：D

　　参考解析

　　本题考查税率的基本形式。全额累进税率是指按征税对象的绝对数额划分征收级距，就纳税人征税对象全部数额按与之相应的各级距税率计征的一种累进税率。超额累进税率是按征税对象的绝对数额划分征收级距。就纳税人征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相应的各级税率计征的一种累进税率。因此按超额累进税率计算的应纳

　　税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。

　　8、(2012年)根据企业所得说法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。

　　A.可比价格法

　　B.销售价格法

　　C.成本法

　　D.利润分割法

　　参考答案：D

　　参考解析

　　本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。

　　9、(2013年)国有资产产权登记工作属于国有资产的( )

　　A.投资管理

　　B.基础管理

　　C.运营管理

　　D.收益管理

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查国有资产基础管理。国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。

　　10、(2012年)目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是( )

　　A.按行业确定

　　B.按企业确定

　　C.按地区确定

　　D.按性质确定

　　参考答案：A

　　参考解析

　　本题考查国有资本经营预算。目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业确定。