章

2018

2019

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内容

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内容

第一章

3

在市场经济体制下，起主导作用的是市场资源配置

3

在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置

4

公共物品多种多样，每个人的需求也都不一样

4

公共物品多种多样，每个人对公共物品的需求有所不同

8

因此市场机制本身也就无法改变初始条件的必然结果

8

那么市场机制本身也就无法改变初始条件的必然结果

9

从这个意义上说，财政政策都要考虑社会公平

9

从这个意义上说，财政政策要考虑社会公平

10

通常用国民生产总值（GNP)或国内生产总值（GDP)及其人均水平来衡量

10

通常用国民生产总值（Gross National Product,GNP)或国内生产总值（GDP)及其人均水平来衡量

第二章

12

在这样的一些支出安排中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的活动。

12

在这样的支出安排中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的活动。

12

首先必须做如下的扣除：

12

必须做如下的扣除：

15

这些企业对各种生产要素的报酬也会有增有减

15

这些企业对各种生产要素支付的报酬也会有增有减

17

我们把财政支出占国民生产值(GNP)或国内生产总值(GDP)的比重用于衡量
财政分配的规模,就其分母来看,我们曾选用的是国民收入,而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)，这就是统计囗径问

17

删除缩写GDP、GNP

18

本国资金到别国投资,外国的资本流入到本国

18

本国资金到别国投资,别国的资本流入到本国

19

都要求在一定时间内提高赤字政策占GDP的比重

19

都要求在一定时间内提高财政支出国内生产总值的比重

21

则应该由政府来支配使用这部分资源

21

则应该由政府来支配这部分资源

26

用于维持秩序的机关扩大以及相应的经费增长也是不可避免的

26

用于维持秩序的机关规模扩大以及相应的经费增长也是不可避免的

28

公共卫生领域是具有很强外部效应的公共物品

28

公共卫生是具有很强外部效应的公共物品

28

而政府的大公共卫生服务带有社会保险的性质

28

而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质

29

在发展形势方面，各地涌现出了民办学校、科研机构、文艺表演团体、医疗机构与企业横向联合、与外商合资合作等多种形式

29

在发展形势方面，各地涌现出了科研机构、文艺表演团体、医疗机构与企业横向联合、与外商合资合作等多种形式

29

在现代货币经济条件下，没有货币投资，任何其他投入都是不可能的

29

删除

30

政府投资可以不盈利或微利

30

政府投资可以不盈利或微盈利

32

PPP模式

32

PPP（Public-Private-Partner ship)模式

32

BOT投资模式

32

BOT（Build-Operate-Transfer)投资模式

35

农业部门

35

农业农村部门

37

社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。

37

社会保障是国家向年老、丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。

39

在我国,由于实行计划生育的基本国策,生育保险在实施过程中,体现了国家的政策意图和政策导向

39

删除

39

这主要是农村的“五保户”

39

这主要是针对农村的“五保户”

45

在我国加入世界贸易组织以后

45

在我国加入世界贸易组织（World Trade Organization)以后

47

为适应新环境而实施的补贴

47

为帮助个人和企业适应新环境而实施的补贴

49

具有明显的进出口或替代进口的作用

49

具有明显的促进出口或替代进口的作用

50

宗教团体等的收入不予征税

50

宗教团体等的捐赠收入不予征税

51

优惠税率是对合乎规定的纳税人课以较一般为低的税率

51

优惠税率是对合乎规定的纳税人采用低于一般税率的税率征税

53

53

新增：‚在此基础上，划分出正规的税制结构

第三章

54

税收是在国家产生以后,已具备了一定的社会经济条件才产生、存在和发展的。

54

税收是在国家产生,并已具备了一定的社会经济条件以后才产生、存在和发展的。

58

特别是到了凯恩斯以后

58

特别是到了凯恩斯理论以后

66

全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律

66

全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律

66

②全国人大或全国人大常委会授权立法

66

②全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会授权立法

66

如国家税务总局颁布的《税务代理试行办法》

66

删除

71

1.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁

71

1.对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁

73

对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经活动

73

对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经活动带来的收入

75

允许冲抵其应缴本国政府的所得税款

75

允许冲抵其应向本国政府的缴纳的所得税款

75

是指居住国政府对其母公司来自外国子公司股息的相应利润所缴纳的外国政府所得税

75

是指居住国政府对境内母公司来自外国子公司股息的相应利润所缴纳的外国政府所得税

75

即居住国政府允许其居民纳税人抵免国外已纳所得税款的最高额，以不超过国外应税所得额按照本国税法的规定计算的应缴税额为限度。

75

即居住国政府允许其居民纳税人抵免国外已纳所得税款额度，以国外应税所得额按照本国税法规定计算的应缴税额为限。

75

75

新增：回甲国不用补税

79

并为解决各国在税收协定谈判签订中遇到一些技术性困难提供有效的帮助，为各国在处理税收协定谈判签订中出现的矛盾和问题提供协调性意见和办法

79

并为解决各国在税收协定谈判中遇到一些技术性困难提供有效的帮助，为各国在处理税收协定谈判中出现的矛盾和问题提供协调性意见和办法

第四章

80

第一段：增值税

80

第一段：商品（含应税劳务）的增值税

第二段：纳税人定义变动

第二段：纳税人定义变动

87

新增第三段

87

第三段：拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

88

新增

88

整段：纳税人通过省级土地行政主管部门设立交易平台......用于耕地占补平衡的指标。

89

新增

89

第四段：自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构等......分别适用不同的税率或者征收率。

4处“劳务”改为“加工修理配修劳务”

4处“劳务”改为“加工修理修配劳务”

新增（八）兼营行为最后2段

89

纳税人销售或者进口下列货物，税率为“11%”改为“9%”

90

纳税人销售或者进口下列货物，税率为“11%”改为“9%”

纳税人提供加工修理修配劳务，税率为“17%”改为“13%”

纳税人提供加工修理修配劳务，税率为“17%”改为“13%”

90

销售服务、无形资产或者不不动产的税率有调整

销售服务、无形资产或者不不动产的税率有调整

“（二）征收率”改为“（二）简易征收率”

“（二）征收率”改为“（二）简易征收率”

根据《增值税暂行条例》和《营业业税改征增值税试点实施办法》规定：增值税征收税率为3%。

根据相关规定：简易办法增收增值税征收率为3%

小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产2%征收率征收增值税

90-91

小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收率征收增值税。

91

新增

91

③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

新增

第（7）、（8）、(9) 小点

91-92

整个内容变化：3）纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额

92

整个内容变化：3）纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额。

92

整个内容变化：5）2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值书额抵扣进项税额。

92-93

整个内容变化：5）2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

93

“国税机关”改为“税务机关”

93

“国税机关”改为“税务机关”

新增

自2018年1年1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，有用与简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

94

95-96

新增第（6）、（7）小点

一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的

96

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产和旧货，适用按照简易办法依照3%征收税率减按2%征收增值税政策的。

“计税”改为“计算应纳税额”

97

“计税”改为“计算应纳税额”

95

新增：月租金收入在10万元以下的，免征增值税

97

“代购买方”改为“代买方”

99

“代购买方”改为“代买方”

98

人民银行、银监会、证监会、保监会

100

中国人民银行、中国证券监督管理委员会、中国银行保险监督管理委员会

99

4处：人民银行、银监会或者商务部

101

4出：中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会或者商务部

100

新增

103

上市公司因实施重大资产重组形成的限售股......开盘价为买入价

102

纳税人进口货物，应当自海关填发海关缴纳书之日起15日内缴纳税款。

104

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

102

（2）（3）内容变

104

（2）（3）内容变

102

按期纳税的......幅度内确定

104-105

销售货物的......幅度内确定

102

人（不包括个体经营者）销售的自己使用过的物品

105

销售自己使用过的物品。

新增

108

根据《关于同意增值税小规模纳税人标准的通知》......转出处理

105

小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发表。

108

小规模纳税人实行简易办法征收增值税，除前述八类小规模纳税人外，一般不是用增值税专用发票

106

申请一般纳税人资格等级

108

办理一般纳税人登记

纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》，并提供税务登记证件

108

纳税人向主管税务机关填......并提供税务登记证件

106

纳税人年应税销售额......专用发票

108

纳税人年应税销售额......规定的除外

110

化妆品

112

高档化妆品

110

新增

113

超豪华小汽车这一行新增

110

涂料7%

113

涂料4%

113

新增

116

外购、进口和委托加工......退还消费税的凭证

117

新增

120

现已将税目增至47个

第五章

123

全国人大

126

全国人民代表大会

123

《人民共和国企业所得税法》......以下简称《企业所得税法》

126

2018年第十三届......以下简称《企业所得税法》

125

自2017年1月......（含50万元）

128

自2018年1月1日......（含100万元）

126

129

新增：自2018年1月1日......延长至10年

129

除国务院财政......准予扣除

132

企业发生的职工教育经费支出......所得额时扣除

134

植物新品种权

137

植物新品种

134

减除

137

减去

136

139

新增（5）企业在2018年1月1日......建筑物以外的固定资产

139

经税务机关审核批准

142

符合国务院税务主管部门规定条件的

141-150

个人所得税

141-150

个人所得税

第六章

151

第一段

153

新增第1段：房产的定义

153

原第12)、13)点删除

155

155-156

新增第13）和第14）点

154

第三段

156

新增倒数第5段：未列入征税范围的个人高档住房，多套普通住房

156

（四）契税的减免下面第3段

158

新增倒数第4段：对于所购面积超出国家规定的标准面积以外的部分按规定缴纳

（四）契税的减免下面第6段

新增最后1段：单位和个人

157

第一段

159

新增倒数第3段：新增第②小点和第④-⑥小点

160-161

新增第（12）点

160

（4）对节约能源车船，减半征收车船税；对使用新能源车船，免增收车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需税、免税的，可以减征或者免征车船税。

163-164

整个小点变化：（4）对新能源汽车减免规定

164

新增（5）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌，一次性免征改挂当年车船税（自2019年2月13日起执行）。

165

169-170

新增第（10)小点

169

所有“土地使用税”改为“城镇土地使用税”

173

所有的“土地使用税”改为“城镇土地使用税”

169-170

原第（27）（28）（29）三小点删除

174

删除

170

新增第（29）小点

172

第2段：2处“地方税务机关”改为“税务机关”

176

（五）耕地占用税的征收管理
下面1段：2处“地方税务机关”改为“税务机关”

173

177

新增第(7)小点

176

（22）自2014年1月1日至2018年12月31日，暂免征收飞机租赁企业购机环节购销和同印花税。

180

删除

181

新增第（26）（27）小点

178

烟叶税的计税依据的第1段

183

烟叶税的计税依据的第1端

179

第5段

184

新增第1段：《人民共和国船舶吨税暂行条例》同时废止。

181

第2-4段：2处“企业事业单位”改为“企事业单位”

185

倒数3段：2“企业事业单位”改为“企事业单位”

182

187

新增最后1段：财政部、税务总局和生态环境部《关于明确环境保护税应税污染物适用等有关问题的通知》

第七章

183-184

（一）税务登记的范围
（二）税务登记的种类1.设立税务登记 全部内容

188-189

变动：1.“五证合一、一照一码”登记制度的主要内容

184-186

工商行政管理机关

189-191

变动：国家市场监督管理机关

189

在领取税务登记证件后

删除

189

增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

删除

189

税务登记证件

删除

197

新增：“增值税专用发票......且未抵扣进项税额栏”

201

新增：报送事项的

200-202

(二）减免税管理规程 全部内容

206-208

变动：（二）减免税管理规程 全部内容

第八章

207

一、纳税检查的概念

212

标题变动，内容未变：一、纳税检查的概念、必要性及范围

212

217

删除：第二节第一、二段分别删除“待认证进项税额”和“转出多交增值税”

212

217

变动：（1）-（3）中，原“一般纳税人”改为“纳税人”

213

218

变动：（4）-（5）重新改写

214起

218起

变动：例8-4起，凡涉及增值税的题目，均改为新日期、新税率。

222

购进免税农业产品的按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额

226-227

变动：购进免税农业产品的按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%（或10%）的扣除率计算的进项税额

222

一般纳税人取得合法的抵扣凭证并认证通过后......记入“应缴税费-待抵扣进项税额”科目

227

删除：本段删除

222-223

227

例8-19、8-20改写

232

销售佣金（能直接认定的进口佣金调整商品进价成本）

236

删除：销售佣金

235

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

239

变动：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

第九章

237

不管社会制度怎样......调节宏观经济的重要工具

237

变动：不管社会制度怎样......调节宏观经济的重要工具

238

即公债发行量要适度......即所能筹集到的资金

242

变动：发型有度原则......的应债能力

238

公债

242

变动：公债券

243-244

公债券

247-248

变动：公债

247

的空间就会受到直接隐形债务和或有债务的倒逼约束

251

变动：的规模就越小

第十章

261

增加：人大和社会

263

部门预算应建立......不断提高预算资金的使用效益

267

变动：应将部门和单位预算......推动提高部分整体绩效水平

267

有机一体

271

变动：形成一个有机的整体

269

发达国家

273

变动：市场经济国家

272

政府通过公共物品及服务的提供与相应的成本或费用比较

276

变动：将政府提供公共物品及服务的产出及效果

278

新增：2017年党的十九大报告中......关键举措

274-275

（一）绩效目标管理

278-280

变动：（一）全面实施绩效管理的三个维度

第十一章

283

“看起来与税收并无关联的”

288

删除

284

“土地税”

289

删除

285

五、政府间的财政管理权的划分

290

变动：五、政府间财政管理权的划分

288

表11-1

293

删除

289

“因而通常......不均衡”

293

变动：“因而通常......不均衡”

294

299

新增：“一、基本公共......方案”标题

299

304

新增：“二、医疗卫生......改革方案”内容

第十二章

301

第三段“......相结合的方式”下面

308

新增：第四段“2018年下半年......”

301

中间“2003年国务院颁布实施的......”

308

新增：中间“2003年国务院颁布实施的......”
新增加“2011年修订的”

301

倒数第四段“省、自治区、直辖市......”
前面一句

308

新增：倒数第三段子新增“国务院履行出资人职责的企业......”一句

302

中间一句表述有变动

309

变动：中间一句表述有变动

304

倒数第三段“（2）维护国有产权合法权益......”删掉

311

删除：中间有删除内容

305

中间一段“意见明确”前

312

新增：第二段新增一句“《中共中央、国务院关于深化国有企业......》”

309

第三节上面有新增内容

316-319

新增：全部为新增内容

310

第一段第一句删掉

320

删除：第三段第一句

314

第一段“③”前有新增内容

324

新增：第三段“③国家设立的研究开发机构......”

第十三章

319

中间标红表述与新教材有区别

329

中间标红表述有变动

323

第二段的“（GDP）”均删掉了

333

第二段原“（GDP）”均无

323

倒数第一段的公式的表述

333

倒数第一段的公式的表述

324

倒数第一段、倒数第三段中的“（GDP）”均删掉了

335

第一段原“（GDP）”均无

325

倒数第四段标红话删掉

335

倒数第四段原教材中有删减

331

“二者”“同时并举”

341

变为“两者”“两者并举”

332

倒数第二段“法定准备金率”

342

改为“法定存款准备金率”

335

标红处的“(GPD）”均删掉了

345

原“(GDP）”均无

336

标红处的“松”“紧”均去掉了引号

346

标红处的“松”“紧”均去掉了引号

338

“进一步按照科学发展观和公共财政的要求”

348

改为了“进一步按照有关要求”

340

最后一段后由新增内容

350

最后一段“面对更加复杂的国际形式......”为新增内容