1.按课税对象分类，增值税、消费税属于( )。

A、所得税

B、流转税

C、地方税

D、直接税

参考答案: B

题目解析:本题考查税收分类知识点

课税对象亦称征收对象，是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。按照课税对象的不同，我国将课税对象分为：①流转额，即商品或劳务的销售额，具体又分为商品流转额和非商品流转额。②所得额，即法人或非法人组织获得的纯利润和个人的收入。③财产额，即纳税人占用财产的数量或价值。④其他，即以上为包括的课税对象，如产量、数量、特定行为等。根据课税对象的不同，可将我国的全部税种划分为流转税类、所得税类、财产税类和其他税类。

2.下列税种中，纳税人与负税人合一的是()

A、增值税

B、关税

C、消费税

D、个人所得税

参考答案: D

题目解析:本题考查税制要素。

纳税人，是税法规定享有法定权利.负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。与纳税人有联系.又有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人与负税人可以是合一的(如企业所得税、个人所得税等所得税税种和财产税税种)，也可以是分离的(如增值税、消费税等流转税税种)。

ABC说法属于纳税人与负税人分离的，D说法符合题意。

故此题正确答案为D。

3.通常情况下，比例税率的优点是( )。

A、税负公平

B、计算简便、征收效率高

C、具有自动调节功能

D、边际税率高于平均税率

参考答案: B

题目解析:本题考查税制要素。

比例税率的优点：计算简便、征收效率高。B选项正确。

比例税率的缺点：有悖于量能纳税原则。比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。

累进税率的优点：税负公平，具有自动调节功能。AC选项错误。

D选项错误，不符合题意。

故本题正确答案为B选项。

4.关于零税率说法错误的是( )。

A、零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款

B、零税率适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零

C、零税率适用于在商品流转税中，对出口商品规定税率为零

D、零税率主要用于负所得税的计算

参考答案: D

题目解析:本题考查税制要素。

零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款，适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零，或在商品流转税中，对出口商品规定税率为零。负税率主要用于负所得税的计算。

ABC说法均符合教材内容，D说法为错误。

故此题正确答案为D。

5.在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于( )。

A、流转税

B、所得税

C、财产税

D、关税

参考答案: C

题目解析:本题考查税收分类。

我国现行税制中财产税类的税种有：房产税、车船税、城镇土地使用税等。C选项正确。

流转税：我国现行税种中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税等。A选项错误。

所得税包括个人所得税和企业所得税。B选项错误。

关税是指国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税。D选项错误。

故本题正确答案为C选项。

6.将税收分为直接税和间接税，是以( )为标准进行的分类。

A、税收课税对象

B、计税依据

C、税收管理权限

D、税负能否转嫁

参考答案: D

题目解析:本题考查税收分类。

以税负能否转嫁为标准可以将税收分为直接税和间接税。D选项正确。

按税收管理权限分为中央税、地方税、中央地方共享税。C选项错误。

按计税依据分为从价税和从量税。B选项错误。

按税收课税对象分类，分为流转税、所得税和财产税。A选项错误。

故本题正确答案为D选项。

7.我国对啤酒征收消费税采用的税率是( )。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、平均税率

参考答案: B

题目解析:本题考查税制要素。

我国对啤酒征收消费税时采用定额税率。B选项正确。

大多数应税消费品采用比例税率，白酒卷烟等应税消费品实行的是定额税率与比例税率。

本题ACD选项说法错误。

故本题正确答案为B选项。

8.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国出口货物实行( )制度。

A、征收增值税

B、征收消费税

C、免征所得税

D、出口退税

参考答案: D

题目解析:本题考查税制要素。

出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。D选项正确。

本题ABC选项说法错误。

故本题正确答案为D选项。

9.税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人是指( )。

A、课税对象

B、纳税人

C、征收主体

D、负税人

参考答案: B

题目解析:本题考查税制要素。

纳税人：指税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人。B选项正确。

课税对象是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。A错误。

负税人是与纳税人有联系又有区别的一个概念，负税人是指最终负担税款的单位和个人。D错误。

税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。C选项不符合题意。

故本题正确答案为B选项。

10.能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是( )。

A、税率

B、纳税环节

C、课税对象

D、纳税期限

参考答案: D

题目解析:本题考查税制要素。

能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是纳税期限。D选项正确。

税率是指税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，它是计算应纳税额的尺度。A选项错误。

纳税环节是指税法规定的一种商品或劳务应当缴纳税款的环节。B选项错误。

课税对象也称为征收对象，是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。它是区别税种的主要标志。C选项错误。

故本题正确答案为D选项。

11.下列各税种中，属于从价税的有( )。

A、个人所得税

B、企业所得税

C、车船税

D、城镇土地使用税

E、房产税

参考答案: A,B,E

题目解析:本题考查税收分类。

增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税。ABE选项正确。

车船税、城镇土地使用税等属于从量税。CD选项属于从量税。

故本题正确答案为ABE选项。

12.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是( )。

A、固定税率

B、累进税率

C、比例税率

D、平均税率

参考答案: B

题目解析:本题考查税制要素。

累进税率能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平。B选项正确。

固定税率是用绝 对量表示，以数量、重量、面积等作为计税基数。A选项错误。

比例税率，对同一课税对象按一个百分比的税率课税。C选项错误。

平均税率，是全部税额与收入之间的比率，亦称平均负担率。D选项错误。

故本题正确答案为B选项。