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2021年初级经济师《经济基础知识》课后练习:税收基本制度

来源 :考试网 2021-08-02

  1[.单选题]国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬,所征税款归国家所有,不再直接返还给原纳税人,这是税收的()特征。

  A.强制性

  B.无偿性

  C.固定性

  D.有偿性

  [答案]B

  [解析]税收的无偿性是指国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬,所征税款归国家所有,不再直接返还给原纳税人。

  2[.单选题]下列关于税收的说法,错误的是()

  A.税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人

  B.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要

  C.税收征收的依据是财产权力

  D.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

  [答案]C

  [解析]本题考查税收的内涵。税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力,而不是财产权力。

  3[.单选题]从财政活动的整体看,税收是政府提供公共物品和服务成本的补偿,这表明税收也具有()。

  A.计划性

  B.固定性

  C.强制性

  D.有偿性

  [答案]D

  [解析]本题考查税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性特点等特点。但如果从财政活动的整体看,税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿,这表明税收又具有有偿性的一面。此题难度较大。

  4[.单选题]累进税率,是按照课税对象数额大小将征税对象分为若干个级次,并规定相应的()的税率。

  A.由高到低

  B.由低到高

  C.平均

  D.实际

  [答案]B

  [解析]本题考查累进税率的概念。累进税率是指按照课税对象数额大小将征税对象分为若干个级次,并规定相应的由低到高的税率。

  5[.单选题]下列()属于流转税类。

  A.财产税

  B.所得税

  C.消费税

  D.房地产税

  [答案]C

  [解析]本题考查流转税类的范围。流转税类包括:增值税、消费税等税种。

  6[.多选题]流转税的特点包括()。

  A.课征普遍

  B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

  C.普遍实行比例税率,计算简单

  D.在税率既定条件下,税额大小与成本成正比

  E.它是一种既考虑纳税人经营状况,又考虑经营行为的税收

  [答案]ABC

  [解析]本题考查流转税的特点。流转税的特点包括:①课征普遍;②以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据;③普遍实行比例税率,计算简单。

  7[.多选题]关于个人所得税纳税人的说法,正确的有()。

  A.个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

  B.居民纳税人是在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

  C.居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税

  D.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税

  E.在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人

  [答案]ABCD

  [解析]本题考查个人所得税。在中国境内无住所的个人不一定是非居民纳税人,也有可能是居民纳税人。故选项E说法有误。

  8[.多选题]关于财产税所具有的特点的说法,正确的有()。

  A.具有资源配置职能

  B.符合税收的纳税能力原则

  C.税源比较充分且相对稳定

  D.收入弹性较小

  E.不易转嫁

  [答案]BCDE

  [解析]本题考查财产税的特点。财产税具有如下优点:①符合税收的纳税能力原则:②课税对象是财产价值,税源充分且相对稳定,不易受经济变动因素的影响;③征税原则是有财产者纳税,无财产者不纳税;④财产税属于直接税,不易转嫁。财产税的缺点包括:①税收负担存在一定的不公平性;②收入弹性较小;③一定程度上对资本的形成可能带来障碍。

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