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历年初级经济师《基础知识》高频考点试题:税收制度

来源 :考试网 2020-06-13

  知识点1:税制要素

  【例-多选题】关于税制要素的说法,正确的有( )。

  A.税目反映具体的征税范围,代表征税的广度

  B.纳税人只能是法人

  C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的

  D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例

  E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志

  网校答案:ADE

  网校解析:税制要素指构成一个国家税收制度的那些主要因素。具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等。纳税人可能是自然人,也可能是法人,选项B错误;在某些特殊情况下,纳税地点和纳税义务发生地是不一致的,如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税,选项C错误。

  知识点2:税收分类

  【例-多选题】按课税对象的不同税收可以分为( )。

  A.流转税

  B.直接税

  C.所得税

  D.财产税

  E.从价税

  网校答案:ACD

  网校解析:税收按课税对象的不同分为所得税、流转税、 财产税;按计量课税对象的标准不同划分为从价税、从量税;按税收与价格的关系划分为价内税、价外税;按税负能否转嫁划分为直接税、间接税;按税收管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。

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  知识点3:增值税

  【例-单选题】我国现行增值税暂行条例规定,对出口货物适用的增值税税率为( )。

  A.零税率

  B.6%

  C.9%

  D.13%

  网校答案:A

  网校解析:纳税人出口货物,税率为零,国务院另有规定的除外。

  知识点4:消费税

  【例-单选题】下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。

  A.轮胎

  B.电池

  C.卡丁车

  D.酒精

  网校答案:B

  网校解析:我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油ヽ摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品

  知识点5:企业所得税

  【例-单选题】我国居民企业所得税的基本税率为( )。

  A.15%

  B.25%

  C.35%

  D.不固定

  网校答案: B

  网校解析:依据《人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率为25%。非居民企业应税所得, 适用税率为20%。

  知识点6:个人所得税

  【例-单选题】下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合的办法扣除费用的是( )。

  A.个体工商户的生产、经营所得

  B.财产租赁所得

  C.工资薪金所得

  D.偶然所得

  网校答案:B

  网校解析:财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

  知识点7:车船税

  【例-单选题】乘用车的车船税计税依据是( )。

  A.排气量

  B.座数

  C.整备质量每吨

  D.净吨位每吨

  网校答案:A

  网校解析:依据《人民共和国车船税法》所附 《车船税税目税额表》,乘用车以排气量为计税依据。

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