1[.单选题]采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。

　　A.口头约定的收款日期

　　B.合同约定的收款日期

　　C.实际的收款日期

　　D.分得产品的日期

　　[答案]D

　　[解析]采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。

　　2[.单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为()。

　　A.纳税人的核算所在地

　　B.纳税人的实际经营管理所在地

　　C.纳税人的货物销售所在地

　　D.纳税人的营业执照注册所在地

　　[答案]B

　　[解析]本题考查纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项ACD不是企业所得税的纳税地点。

　　3[.单选题]下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。

　　A.尚未投入使用的厂房

　　B.以经营租赁方式租入的机器

　　C.与经营活动无关的电脑

　　D.单独估价入账的土地

　　[答案]A

　　[解析]在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　4[.单选题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。

　　A.6

　　B.12

　　C.18

　　D.24

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　5[.单选题]下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。

　　A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　6[.多选题]关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有()。

　　A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则和实质重于形式原则

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

　　[答案]ABCD

　　[解析]本题考查企业所得税收入确认的原则。E选项，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　7[.多选题]下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。

　　A.上市公司

　　B.事业单位

　　C.有限责任公司

　　D.个人独资企业

　　E.合伙企业

　　[答案]ABC

　　[解析]本题考查企业所得税的纳税人。在人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业)，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

　　8[.多选题]企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则()。

　　A.会计优先

　　B.后进先出

　　C.税法优先

　　D.收付实现

　　E.权责发生制

　　[答案]CE

　　[解析]本题考查企业所得税的计税依据。企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：(1)权责发生制原则;(2)税法优先原则。

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